कंसल्टिंग फर्म ग्लोबल सिटीजन सॉल्यूशंस (GCS) द्वारा प्रकाशित एक नए सूचकांक के अनुसार, संयुक्त अरब अमीरात (UAE) ने वैश्विक नागरिकों के लिए कर अनुकूलता के स्तर पर दुनिया भर के देशों में पहला स्थान हासिल किया है।
'टैक्स ऑप्टिमाइजेशन फॉर ग्लोबल सिटीजन्स' शीर्षक वाली यह रिपोर्ट फर्म की अनुसंधान इकाई - ग्लोबल इंटेलिजेंस यूनिट द्वारा तैयार की गई है। इसने तीन मुख्य ब्लॉकों में समूहीकृत 11 संकेतकों के आधार पर विभिन्न क्षेत्राधिकारों का विश्लेषण किया: कर का बोझ, कराधान की संरचना और निवेश प्रवासन। इन तीनों पहलुओं का संबंधित भार था: कर के बोझ के लिए 42.5%, कराधान की संरचना के लिए 42.5% और निवेश प्रवासन के लिए 15%।
UAE का नेतृत्व व्यक्तिगत आयकर की शून्य दर, पांच प्रतिशत जीएसटी या उपभोग कर के अनुप्रयोग, और बाहर जाने वाले निवासियों पर शुल्क की अनुपस्थिति के कारण है। इसके अलावा, वैश्विक विश्लेषणात्मक केंद्रों ने जीवन की गुणवत्ता, स्वास्थ्य सेवा, सुरक्षा और समग्र सुरक्षा जैसे मापदंडों पर UAE को उच्च रेटिंग दी है।
शीर्ष पांच में एंटीगुआ और बारबुडा, पराग्वे, हांगकांग और बहामास भी शामिल हैं। यूरोपीय क्षेत्राधिकारों में टॉप दस में माल्टा और साइप्रस शामिल हैं, जिन्होंने कम सांकेतिक दरों के बजाय रियायती कर व्यवस्थाओं के कारण यह उपलब्धि हासिल की है।
अध्ययन का केंद्रीय निष्कर्ष यह है कि किसी क्षेत्राधिकार में कर दर और उसकी कर प्रणाली की संरचना काफी हद तक एक दूसरे पर निर्भर नहीं करती है। उरुग्वे, जो 36 प्रतिशत की दर निर्धारित करता है - जो कैरिबियन क्षेत्र की तुलना में पश्चिमी यूरोप के करीब है - ने पूरे नमूने में कराधान की संरचना के लिए सर्वश्रेष्ठ प्रदर्शन दिखाया, केवल इस मानदंड पर 12वां स्थान प्राप्त किया।
15 प्रतिशत की दर के बावजूद, हंगरी 31वें स्थान पर रहा, क्योंकि यह नए आने वालों के लिए महत्वपूर्ण छूट के बिना विश्वव्यापी आय पर निवासियों से कर लगाता है। रिपोर्ट में दो तंत्र सामने आए जो कराधान की संरचना में मजबूत प्रदर्शन में योगदान करते हैं: या तो कर आधार विदेशी आय को पूरी तरह से बाहर करता है, जैसा कि पनामा, हांगकांग और उरुग्वे में होता है, या कर केवल धन हस्तांतरण पर लगाया जाता है, जैसा कि माल्टा और मॉरीशस में है; साथ ही, सामान्य वैश्विक कराधान पर रियायती व्यवस्था लागू करना, जैसा कि पुर्तगाल, इटली और साइप्रस में देखा गया है।
ग्लोबल सिटीजन सॉल्यूशंस के संस्थापक और परिचालन निदेशक, आर्थर साराइवा ने टिप्पणी की कि वे देश जो कराधान और जीवन की गुणवत्ता के बीच समझौता करने से बचते हैं - जैसे माल्टा, साइप्रस, उरुग्वे, कोस्टा रिका, मॉरीशस, स्विट्जरलैंड, पुर्तगाल - यह शून्य कर मॉडल के माध्यम से नहीं हासिल करते हैं। उन्होंने आगे कहा कि वे क्षेत्रीय या हस्तांतरण-आधारित कराधान, या अच्छी तरह से विचार किए गए रियायती शासन के माध्यम से सफलता प्राप्त करते हैं, जिससे जीवन की गुणवत्ता पर निर्भर सार्वजनिक सेवाओं के वित्तपोषण में मदद मिलती है।
अध्ययन से पता चला कि सबसे कम कर संग्रह वाले क्षेत्राधिकार आमतौर पर जीवन की गुणवत्ता में निचले स्थान पर होते हैं, जिसका अर्थ है कि कर बचत अक्सर दैनिक जीवन के मानकों को कम करने की कीमत पर हासिल की जाती है। अध्ययन किए गए 48 क्षेत्राधिकारों में से 31 कोई निकास कर नहीं लगाते हैं। यह पैटर्न लैटिन अमेरिका और कैरिबियन के सभी देशों में फैला हुआ है।
सात क्षेत्राधिकारों ने इस प्रवृत्ति को तोड़ा, जिसमें उच्च कर स्थिति को जीवन की गुणवत्ता में शीर्ष पचास में आने के साथ जोड़ा गया है: माल्टा, साइप्रस, उरुग्वे, कोस्टा रिका, मॉरीशस, स्विट्जरलैंड और पुर्तगाल। इनमें से किसी ने भी शून्य आयकर मॉडल के माध्यम से ऐसा नहीं किया है, बल्कि क्षेत्रीय, हस्तांतरण या रियायती व्यवस्था पर भरोसा किया है।
यूएसए में नमूने में दर और संरचना दोनों के मामले में सबसे अधिक कर का बोझ है, और यह विचारे गए सभी क्षेत्राधिकारों में निकास के लिए सबसे कठोर शर्तें भी लगाता है। 17 क्षेत्राधिकारों में से जो निकास पर कर लगाते हैं, 11 - जिनमें ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, डेनमार्क, जर्मनी, नॉर्वे, स्पेन और स्विट्जरलैंड शामिल हैं - व्यापक शुल्क लागू करते हैं जिसमें स्थगन की संभावना होती है, जबकि पांच - जिनमें पुर्तगाल, यूनाइटेड किंगडम और जापान शामिल हैं - एक संकीर्ण संस्करण का उपयोग करते हैं।
विरासत कर उच्च बोझ वाली प्रणालियों और बेहतर प्रदर्शन करने वालों के बीच सबसे स्पष्ट विभाजक साबित हुआ। फ्रांस 60 प्रतिशत तक, जापान 55 प्रतिशत, और जर्मनी 50 प्रतिशत लेता है, जबकि सूचकांक के शीर्ष 13 क्षेत्राधिकारों में से कोई भी विरासत कर नहीं लेता है। रिपोर्ट ने विशेष रूप से यूएसए को एक अपवाद के रूप में चिह्नित किया, इस बात पर जोर दिया कि साधारण स्थानांतरण इस देश के अपने नागरिकों पर कर प्रभाव को समाप्त नहीं करता है।
शुद्ध पूंजी कर के संबंध में, यह अध्ययन किए गए 48 क्षेत्राधिकारों में से केवल आठ में लागू होता है, जो उरुग्वे में 0.1 प्रतिशत से लेकर स्पेन में 3.5 प्रतिशत तक भिन्न होता है। यह ध्यान देने योग्य है कि शून्य आयकर वाले किसी भी क्षेत्राधिकार में धन कर नहीं लगाया जाता है।
निष्कर्ष में, रिपोर्ट इस निष्कर्ष पर पहुंची कि सभी प्रकार के वैश्विक नागरिकों के लिए उपयुक्त कोई एक क्षेत्राधिकार मौजूद नहीं है। जो उद्यमी तरलता के कार्यान्वयन के बिंदु के करीब हैं, उन्हें पूंजीगत लाभ और निकास खर्चों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए; सेवानिवृत्त लोगों को विरासत, स्वास्थ्य सेवा और उपभोग कर पर ध्यान देना चाहिए; और दूरस्थ पेशेवरों को लगभग पूरी तरह से इस बात पर ध्यान देना चाहिए कि विदेश से प्राप्त आय पर कैसे कर लगाया जाता है।