कर कराधान सुधार प्रत्येक कंपनी की कर व्यवस्था के आधार पर अलग-अलग प्रभाव डालेगा, जबकि व्यक्तिगत सूक्ष्म उद्यमी (MEI) संक्रमणकालीन अवधि में अपने स्वयं के नियमों का पालन करेगा। जहां सिम्पल्स नासियोनल से माइक्रो और छोटे व्यवसाय कुछ शर्तों के तहत सामान्य व्यवस्था के तहत IBS और CBS का भुगतान चुन सकते हैं, वहीं MEI SIMEI के अधिकार क्षेत्र में रहेगा।
निश्चित राशियों के भुगतान का तर्क बना रहेगा, हालांकि 2027 से इन राशियों की संरचना बदल जाएगी, जैसा कि कर वकील विनीसियस बुएनो पानाचो, फैइला लीमा रीवा एडवोगाडोस के भागीदार, ने ओल्हार डिजिटल को दिए गए साक्षात्कार में बताया। IBS और CBS की गतिशीलता के कारण, वित्तीय दस्तावेजों के जारी करने के नियमों में भी बदलाव की उम्मीद है और यह उन सूक्ष्म उद्यमियों के लिए अप्रत्यक्ष परिणाम देगा जो अन्य कंपनियों को सामान बेचते हैं या सेवाएं प्रदान करते हैं।
यह ओल्हार डिजिटल श्रृंखला का सातवां और अंतिम लेख है कि उद्यमी कर सुधार के लिए कैसे तैयारी कर सकते हैं। आगामी सामग्रियों में परिवर्तनों के अन्य परिणामों पर अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।
सिम्पल्स नासियोनल की अन्य कंपनियों से मुख्य अंतर
सिम्पल्स नासियोनल के अन्य उद्यमों से MEI का मुख्य अंतर करों के भुगतान के तरीके में है। जबकि माइक्रो और छोटे व्यवसायों को कुछ शर्तों का पालन करते हुए सामान्य व्यवस्था के तहत IBS और CBS का भुगतान चुनने का विकल्प होता है, MEI, जो SIMEI में रहता है, ऐसा विकल्प नहीं रखता है।
पानाचो के अनुसार, केंद्रीय बिंदु सूक्ष्म उद्यमी के लिए अपनी संरचना बनाए रखना है। मुख्य संदेश यह है कि MEI एक अलग और सरलीकृत कर प्रणाली के रूप में मौजूद रहता है। यह हर लेनदेन या राजस्व पर सामान्य व्यवस्था की दरों के अनुसार IBS और CBS की गणना नहीं करेगा।
इस प्रकार, सूक्ष्म उद्यमी उस ही गणना मॉडल में शामिल नहीं होगा जिसमें सामान्य व्यवस्था में स्थित उद्यम शामिल है। कर वकील इस बात पर भी जोर देते हैं कि सिम्पल्स नासियोनल की अन्य कंपनियों की तुलना में एक महत्वपूर्ण अंतर यह है: जब तक वह SIMEI में रहता है, तब तक MEI सामान्य व्यवस्था के तहत IBS और CBS का भुगतान चुनने में सक्षम नहीं होगा।
कुछ सिम्पल्स नासियोनल प्रतिभागियों के लिए प्रदान किया गया सामान्य व्यवस्था IBS और CBS चुनने का विकल्प MEI पर लागू नहीं होता है, जब तक कि वह SIMEI में रहता है। सुधार MEI के भुगतान को राजस्व पर प्रतिशत शुल्क में परिवर्तित नहीं करता है। फिर भी, संक्रमणकालीन अवधि के दौरान मासिक भुगतान की संरचना बदल दी जाएगी।
2027 और 2028 तक, MEI तालिका ICMS, ISS, CBS और IBS के लिए 7 रियल की एक निश्चित मासिक राशि निर्धारित करती है। यह राशि DAS-MEI की पूरी राशि के बराबर नहीं है, जिसमें पेंशन योगदान भी शामिल है। इसलिए, MEI को प्रत्येक बिक्री या राजस्व पर मानक दर लागू करके IBS और CBS की गणना करने की आवश्यकता नहीं है। दोनों कर संक्रमणकालीन अवधि के दौरान व्यवस्था द्वारा प्रदान की गई निश्चित राशि का हिस्सा बन जाते हैं।
वित्तीय दस्तावेज़ीकरण में परिवर्तन
MEI के लिए सबसे विशिष्ट परिवर्तनों में से एक वित्तीय दस्तावेजों के जारी करने के नियमों का अद्यतन है। अगस्त 2026 में, सिम्पल्स नासियोनल प्रबंधन समिति ने नियामक अधिनियमों को अद्यतन किया और सूक्ष्म उद्यमी द्वारा वस्तुओं की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान पर वित्तीय दस्तावेज जारी करने की आवश्यकता स्थापित की। सेवाओं के लिए अभी भी राष्ट्रीय मानक पर मुफ्त इलेक्ट्रॉनिक सेवा चालान (NFS-e) का उपयोग किया जाएगा। वस्तुओं के साथ संचालन और कुछ प्रकार के परिवहन में, नियामक अधिनियम हल्के चालान (NFF) के प्राथमिकता और मुफ्त उपयोग का प्रावधान करते हैं।
जारी करने के नियमों का अनुप्रयोग दस्तावेज़ के प्रकार और कर प्रशासनों द्वारा स्थापित कार्यक्रम पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, अगस्त 2026 में, संघीय कर सेवा और IBS प्रबंधन समिति ने रियायत से कवर की गई स्थितियों में IBS और CBS के कुछ फ़ील्ड की अनुपस्थिति के कारण स्वचालित अस्वीकृति से बचने के लिए वित्तीय दस्तावेजों की जांच के नियमों को समायोजित किया।
इन परिवर्तनों का मतलब यह नहीं है कि MEI को उसी कर संरचना का प्राप्त होगा जो एक बड़ी कंपनी को मिलती है। नियम सरल उपकरणों के जारी करने को बनाए रखते हैं। मुख्य समायोजन संचालन को दस्तावेजित करने और प्रत्येक गतिविधि के लिए लागू इलेक्ट्रॉनिक प्रणालियों के अनुकूल होने की आवश्यकता से संबंधित है।
सुधार के परिणाम MEI के साथ व्यापार करने वाली कंपनियों के साथ बातचीत में भी प्रकट हो सकते हैं जो उसके उत्पादों या सेवाओं को खरीदते हैं। IBS और CBS की नई क्रेडिट प्रणाली सामान्य व्यवस्था के तहत आने वाले ग्राहकों को अपने आपूर्तिकर्ताओं के कर लेखांकन पर अधिक ध्यान देने के लिए मजबूर कर सकती है। हालांकि, इसका मतलब यह नहीं है कि ऑर्डर देने वाली कंपनी को MEI से खरीदारी करने पर स्वचालित रूप से क्रेडिट से वंचित कर दिया जाएगा। कानून सिम्पल्स नासियोनल प्रतिभागियों से खरीद पर क्रेडिट को पहचानने के मामलों का प्रावधान करता है, साथ ही MEI से खरीद से जुड़े अनुमानित क्रेडिट के लिए विशेष स्थितियां भी हैं।
पानाचो विशेष रूप से क्रेडिट की अनुपस्थिति और क्रेडिट के अन्य लेखांकन क्रम की उपस्थिति के बीच इस अंतर पर प्रकाश डालते हैं। यह क्रेडिट की अनुपस्थिति के बारे में नहीं है, हालांकि MEI के साथ अनुबंध करने पर प्राप्त क्रेडिट और पूरी तरह से सामान्य व्यवस्था के अधीन आपूर्तिकर्ता के साथ अनुबंध करने पर उत्पन्न क्रेडिट के बीच अंतर हो सकता है।
वकील के मूल्यांकन के अनुसार, प्रभाव उन लोगों के लिए अधिक ध्यान देने की मांग करता है जो मुख्य रूप से B2B संबंधों में काम करते हैं, और जिनके ग्राहक IBS और CBS क्रेडिट को आर्थिक मूल्य देते हैं। ऐसे मामलों में, ऑर्डर देने वाली कंपनियां आपूर्तिकर्ताओं के कर वर्गीकरण की अधिक सावधानीपूर्वक जांच कर सकती हैं और अधिक पूर्ण पंजीकरण जानकारी या वित्तीय दस्तावेज मांग सकती हैं।
कर सुधार स्वयं सूक्ष्म उद्यमी के लिए SIMEI छोड़ने का दायित्व नहीं बनाता है। पानाचो का मानना है कि अधिकांश छोटे उद्यमियों के लिए, विशेष रूप से वे जो सीधे अंतिम उपभोक्ता को बेचते हैं या कम जटिल संचालन रखते हैं, यह व्यवस्था उपयुक्त संरचना बनी हुई है।
वह विश्वास नहीं करते हैं कि सुधार स्वयं MEI को व्यवस्था छोड़ने का कारण है। अधिकांश छोटे उद्यमियों के लिए, विशेष रूप से वे जो सीधे अंतिम उपभोक्ताओं को बेचते हैं या कम जटिल संचालन रखते हैं, प्रवृत्ति यह है कि MEI एक बहुत उपयुक्त संरचना बना हुआ है।
पानाचो के अनुसार, मूल्यांकन तब अधिक महत्वपूर्ण हो जाता है जब उद्यमी अपनी स्वयं की MEI सीमाओं के करीब पहुंचता है या जब वह मुख्य रूप से B2B संबंधों में काम करता है, और उसके ग्राहक IBS और CBS क्रेडिट को महत्वपूर्ण आर्थिक मूल्य देना शुरू करते हैं। इसका मतलब यह नहीं है कि सुधार उद्यमी को व्यवस्था बदलने के लिए बाध्य करता है। विश्लेषण को व्यवसाय की वास्तविकता और ग्राहकों की प्रोफ़ाइल को ध्यान में रखना चाहिए।
क्या MEI IBS और CBS की मानक दर का भुगतान करेगा?
नहीं। सूक्ष्म उद्यमी SIMEI और निश्चित राशि मॉडल में रहता है। 2027 और 2028 में, IBS और CBS उपभोग करों के लिए आरक्षित 7 रियल के हिस्से का हिस्सा होते हैं।
क्या सुधार MEI को समाप्त करता है?
नहीं। व्यवस्था बनी रहती है और अपने स्वयं के भुगतान नियम बनाए रखती है।
क्या MEI सामान्य व्यवस्था IBS और CBS का चयन कर सकता है?
नहीं। कुछ सिम्पल्स नासियोनल प्रतिभागियों के लिए प्रदान किया गया विकल्प MEI पर लागू नहीं होता है, जब तक कि वह SIMEI में रहता है।
क्या प्रत्येक MEI को ERP लागू करने की आवश्यकता है?
नहीं। नियामक अधिनियम वित्तीय दस्तावेजों के जारी करने के लिए सरल और मुफ्त उपकरण बनाए रखते हैं, जैसे कि राष्ट्रीय मानक NFS-e और कुछ परिचालनों में हल्का चालान।