कर राजस्व सुधार: विशेषज्ञ विश्लेषण करते हैं कि बदलाव उत्पादों और सेवाओं की कीमतों को कैसे प्रभावित करेगा

जब करों में कोई बदलाव घोषित किया जाता है, तो उपभोक्ताओं और व्यवसायों के मुख्य प्रश्नों में से एक यह जानना होता है कि क्या यह बदलाव वस्तुओं और सेवाओं की अंतिम कीमत पर परिलक्षित होगा। कर सुधार के संदर्भ में, कोई सार्वभौमिक रूप से लागू उत्तर नहीं है, क्योंकि प्रत्येक व्यवसाय पर प्रभाव इस बात पर निर्भर करेगा कि नई संरचना परिचालन लागतों, उपलब्ध क्रेडिट और कंपनी द्वारा बनाए रखने की जाने वाली लाभ मार्जिन को कैसे प्रभावित करती है।

इसके अतिरिक्त, सभी मौजूदा करों को IBS और CBS से पूरी तरह से प्रतिस्थापित नहीं किया जाएगा। संक्रमण प्रक्रिया इस वर्ष शुरू हुई थी और 2033 तक चलेगी, जिसके दौरान विभिन्न कर चरणबद्ध तरीके से सह-अस्तित्व में रहेंगे। कर संरचना में यह क्रमिक परिवर्तन मांग करता है कि मूल्य निर्धारण का कोई भी विश्लेषण संक्रमण के विशिष्ट क्षण के संदर्भ में किया जाए।

मार्कोस ओलिवेरा का विश्लेषण

लेखाकार और कर विशेषज्ञ मार्कोस ओलिवेरा के अनुसार, कर परिवर्तन व्यावसायिक संचालन के कई चरणों को प्रभावित करेगा, जिससे मूल्यों को निर्धारित करने के लिए कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली पद्धति सीधे प्रभावित होगी। वह इस बात पर जोर देते हैं कि प्रभाव व्यापक होगा, जो खरीद और बिक्री के तरीके से लेकर बातचीत और लागत हस्तांतरण की प्रक्रियाओं तक को प्रभावित करेगा। इसमें वाणिज्यिक लेनदेन के दौरान संसाधनों के प्रवाह के प्रवेश और निकास दोनों का प्रबंधन और स्थापित अनुबंध भी शामिल हैं।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि केवल बिक्री पर लागू प्रतिशत को देखना सुधार के प्रभाव को मापने के लिए अपर्याप्त है। मानक व्यवस्था में, कानून प्रावधान करता है कि कुछ खरीद पर IBS और CBS के क्रेडिट का दावा किया जा सकता है, बशर्ते कानूनी शर्तें पूरी हों। इसलिए, सही मूल्यांकन में बिक्री पर लगने वाले करों और खरीद से उत्पन्न क्रेडिट दोनों पर विचार करना चाहिए, परिणाम का गणना कंपनी के वास्तविक संचालन और अधिग्रहण से करना चाहिए।

संघीय राजस्व गैर-संचयीता और तटस्थता की अवधारणाओं को नए मॉडल में पेश करता है, जिसका उद्देश्य कैस्केडिंग और कराधान की संचयी प्रभावों को कम करना और आर्थिक निर्णयों में विकृतियों को कम करना है। व्यवहार में, इसका मतलब है कि नए करों की दर, अकेले, अंतिम मूल्य के व्यवहार की भविष्यवाणी करने के लिए पर्याप्त नहीं है। एक ऐसी कंपनी के लिए जो इनपुट, कच्चे माल, माल या सेवाएं प्राप्त करती है, उन अधिग्रहणों पर कराधान का विश्लेषण में एकीकरण होना चाहिए, क्योंकि दावे योग्य IBS और CBS क्रेडिट गतिविधि के कर परिणाम को प्रभावित करते हैं।

कानून उन विशिष्ट स्थितियों को भी स्थापित करता है जहां क्रेडिट का अधिकार प्रदान नहीं किया जाता है, जिससे समान क्षेत्रों में काम करने वाली कंपनियों के बीच अलग-अलग वित्तीय परिणाम हो सकते हैं, लेकिन जिनकी व्यय संरचनाएं भिन्न होती हैं। लागत और क्रेडिट की गणना करने के बाद भी, कंपनी को यह निर्धारित करना होगा कि वह कौन सी मार्जिन बनाए रखना चाहती है।

रोबर्टा मार्केस का दृष्टिकोण

एराउज़ एडवोकेट्स के कर विशेषज्ञ और वकील रोबर्टा मार्केस बताती हैं कि नए कराधान के प्रभावों का मूल्यांकन करते समय, मूल्य, मार्जिन और कार्यशील पूंजी पर विचार करना अनिवार्य है। इस प्रकार, कर लागत में परिवर्तन अपने आप में ग्राहक से ली जाने वाली अंतिम राशि को निर्धारित नहीं करता है; परिणाम कॉर्पोरेट रणनीति पर भी निर्भर करता है जिसे लाभ मार्जिन की रक्षा के लिए अपनाया जाता है।

यह स्वचालित निर्धारण नहीं है

सुधार यह अनिवार्य नहीं करता है कि उत्पादों और सेवाओं की कीमतें समान अनुपात में बढ़ेंगी या घटेंगी। परिणाम प्रत्येक ऑपरेशन की विशिष्टताओं और जिस तरह से कंपनी लागतों, क्रेडिट और मार्जिन का प्रबंधन करती है, उस पर निर्भर करता है। सरकार द्वारा उल्लिखित तटस्थता का उद्देश्य संचयी प्रभावों और आर्थिक विकृतियों को कम करना है, लेकिन इसका मतलब यह निष्कर्ष निकालना संभव नहीं है कि सभी कीमतें स्थिर रहेंगी या एक ही पैटर्न का पालन करेंगी।

ओलिवेरा के लिए, अनुशंसित दृष्टिकोण व्यवसाय के लिए विशिष्ट विस्तृत सिमुलेशन करना है। वह किसी भी निर्णय को लेने से पहले ग्राहकों, आपूर्तिकर्ताओं और अनुबंधों को ध्यान में रखते हुए उत्पाद या सेवा पर प्रभाव का आकलन करने की सलाह देते हैं। इस विश्लेषण के आधार पर, प्रत्येक कंपनी अपनी वाणिज्यिक रणनीति तैयार कर सकती है, यह तय करते हुए कि क्या उसे प्रभाव का कुछ हिस्सा मूल्य पर स्थानांतरित करना चाहिए या इसे मार्जिन में अवशोषित करना चाहिए, क्योंकि सुधार यह नहीं बताता है कि कौन सा विकल्प चुना जाना चाहिए।

वाणिज्यिक निर्णय को उस बाजार वातावरण पर भी विचार करना चाहिए जिसमें कंपनी काम करती है और उसके प्रतिस्पर्धियों का व्यवहार। लागत का हस्तांतरण प्रतिस्पर्धा के स्तर और ग्राहकों के साथ संबंध के आधार पर अलग-अलग परिणाम दे सकता है।

ओलिवेरा ग्राहकों, आपूर्तिकर्ताओं और अनुबंधों का विश्लेषण करने, आगे बढ़ने से पहले एक व्यक्तिगत सिमुलेशन करने के महत्व पर जोर देते हैं। पहले से तय समझौतों पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है, क्योंकि वह इन समझौतों की समीक्षा करने और यह संवाद करने का सुझाव देते हैं कि प्रत्येक पक्ष संक्रमण से कैसे निपटने की योजना बना रहा है। लेखाकार के अनुसार, सामान्य कर खंड नए परिदृश्य के लिए अपर्याप्त हो सकते हैं, जो लंबी अवधि के अनुबंधों या पूर्व-बातचीत की गई कीमतों वाली कंपनियों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है।

उत्तर गणना के समय के अनुसार भी भिन्न होता है। चूंकि सुधार सभी वर्तमान करों को एक साथ प्रतिस्थापित नहीं करता है, इसलिए संक्रमण 2026 में शुरू हुआ, जो 2027 और 2032 के बीच कई चरणों से गुजरा, और 2033 में समाप्त हुआ। इसका मतलब यह नहीं है कि सभी कंपनियों को प्रत्येक चरण में कीमतों को समायोजित करने की आवश्यकता है, बल्कि यह है कि विश्लेषण में उपयोग की जाने वाली कर संरचना समय के साथ बदलती है, जिससे एक चरण का सिमुलेशन दूसरे का प्रतिनिधित्व नहीं करता है।

सभी प्रकार के व्यवसायों के लिए कोई एकल मूल्य निर्धारण सूत्र मौजूद नहीं है। शुरुआती बिंदु वर्तमान संरचना का मानचित्रण करना है: लागत, कर, लागू कीमतें और मार्जिन। बाद में, कंपनी इस परिदृश्य की तुलना संक्रमण के प्रत्येक चरण के लिए अनुमानित कराधान से कर सकती है, जिसमें खरीद, बिक्री और लागू क्रेडिट पर विचार किया जाता है। नए गणना किए गए परिदृश्य के साथ, अनुमानित मार्जिन की वर्तमान मार्जिन से तुलना करना और वाणिज्यिक प्रभाव का मूल्यांकन करना संभव हो जाता है, जिसमें ओलिवेरा के मार्गदर्शन के अनुसार ग्राहकों, आपूर्तिकर्ताओं, प्रतिस्पर्धियों और अनुबंधों को इस विश्लेषण में एकीकृत किया जाता है। लक्ष्य सामान्य अनुमानों का उपयोग करने के बजाय व्यवसाय के लिए एक विशिष्ट प्रक्षेपण प्राप्त करना है। हालांकि सुधार लेखांकन संरचना को बदल सकता है, मूल्य पर प्रभाव के लिए प्रत्येक ऑपरेशन की विशेषताओं के आधार पर गणना की आवश्यकता होती है।