स्प्लिट पेमेंट: कर सुधार के साथ छोटी कंपनियों की कार्यशील पूंजी पर तंत्र कैसे प्रभाव डाल सकता है

कर सुधार न केवल कर गणना और संग्रह की पद्धति में महत्वपूर्ण बदलाव लाता है, बल्कि इस बात में भी बदलाव लाता है कि इन मूल्यों का एक हिस्सा व्यावसायिक संचालन के लिए कब उपलब्ध होता है। इस नई गतिशीलता से जुड़े तंत्रों में से एक स्प्लिट पेमेंट है, जो लेनदेन के वित्तीय निपटान के दौरान IBS और CBS को अलग करता है।

जबकि बड़ी कंपनियां संसाधन प्रवाह में परिवर्तनों को अधिक आसानी से अवशोषित कर सकती हैं, छोटे व्यवसाय अधिक संवेदनशील होते हैं, क्योंकि बिक्री प्राप्त होने और खर्चों और करों के भुगतान के बीच कैश में गुजरने वाला पैसा गतिविधियों को बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण होता है। यदि इस राशि का एक अंश अस्थायी रूप से उपलब्ध नहीं रहता है, तो कंपनी को अपने संचालन को बनाए रखने के लिए अधिक धन की आवश्यकता हो सकती है।

ओल्हार डिजिटल द्वारा परामर्श किए गए विशेषज्ञों ने विस्तार से बताया है कि स्प्लिट पेमेंट छोटी कंपनियों के वित्तीय प्रवाह को कैसे बदल सकता है और इस नई गतिशीलता के प्रभाव का पहले से ही हिसाब लगाने के महत्व पर जोर दिया है।

वर्तमान में, एक कंपनी बिक्री का कुल मूल्य प्राप्त कर सकती है और करों के लिए आवंटित हिस्से को अस्थायी रूप से रोक सकती है। हालांकि, स्प्लिट पेमेंट के साथ, तंत्र द्वारा कवर किए गए परिचालनों में, भुगतान सेवा प्रदाताओं और भुगतान प्रणाली ऑपरेटरों को वित्तीय निपटान के क्षण में IBS और CBS के मूल्यों को अलग करना और एकत्र करना होगा। कानून предусматри करता है कि यह कार्यान्वयन क्रमिक तरीके से होगा।

यह प्रणाली एक मानक प्रक्रिया के तहत काम करती है, जहां यह अलग किए जाने वाले IBS और CBS मूल्यों की जांच करती है, और एक सरलीकृत प्रक्रिया भी है, जो वैकल्पिक है और लेनदेन के पूर्व-निर्धारित प्रतिशत पर आधारित है।

तंत्र की व्याख्या

विनिसियस पानाचो, कर वकील और फैइला, लीमा ई रीवा एडवोगाडोस कार्यालय के भागीदार, वर्तमान परिदृश्य की तुलना स्प्लिट पेमेंट के तर्क से करते हुए परिवर्तन को चित्रित करते हैं - जहां कंपनी कुल राशि प्राप्त करती है और बाद में करों का भुगतान करती है। इस अंतिम में, करों के लिए आवंटित राशि अब कंपनी के कैश में प्रवेश नहीं करेगी। उदाहरण के लिए, यदि कोई वस्तु ₹100 में बेची जाती है, तो केवल ₹85 कैश में आएंगे, जो अतीत से अलग है जब ₹100 आते थे और ₹15 का भुगतान एक समय के बाद किया जाता था।

पानाचो स्पष्ट करते हैं कि ₹100 और ₹85 का उदाहरण केवल दृष्टांत है और सभी परिचालनों के लिए IBS और CBS का निश्चित प्रतिशत नहीं दर्शाता है। मानक प्रक्रिया में, अलग किए जाने वाले मूल्य ऑपरेशन पर लागू करों के ऋण और पहले से चुकाए गए हिस्सों पर निर्भर करते हैं।

स्प्लिट पेमेंट अभी तक कंपनियों के लिए सक्रिय नहीं है। 2026 में, तंत्र से संबंधित क्षेत्र और जानकारी तैयारी प्रकृति के होंगे, जिससे कंपनियों, प्रणालियों और अन्य शामिल पक्षों को आवश्यक अनुकूलन विकसित करने और परीक्षण करने की अनुमति मिलेगी। स्प्लिट पेमेंट की शुरुआत 2027 में शुरू होने की उम्मीद है, हालांकि आधिकारिक तकनीकी दस्तावेज अभी भी संचालन की सटीक तारीख निर्धारित नहीं करते हैं।

महत्वपूर्ण बिंदु पैसे की उपलब्धता की अवधि में निहित है। जब एक हिस्सा जो पहले पूरी तरह से कैश में जमा होता था, उसे निपटान पर कर संग्रह के लिए निर्देशित किया जाता है, तो कंपनी अस्थायी रूप से अपनी गतिविधियों को वित्तपोषित करने के लिए उस संसाधन को खो देती है।

पानाचो बताते हैं कि मौजूदा मॉडल में, कंपनी कर की नियत तारीख से पहले पूंजीगत व्यय के लिए प्राप्त राशि का उपयोग कर सकती है, अन्य जरूरतों को पूरा कर सकती है या निवेश कर सकती है। स्प्लिट पेमेंट के साथ, यह हिस्सा अस्थायी रूप से उसी तरह कैश में प्रसारित होना बंद हो जाता है।

सूक्ष्म उद्यमों पर प्रभाव

जोस होमेरो अडाबो, लेखाकार और सेस्कॉन कैम्पिनास के वित्तीय निदेशक, छोटे व्यवसायों के लिए इस प्रभाव के महत्व पर ध्यान केंद्रित करते हैं। उनके अनुसार, वह संसाधन जो आज अस्थायी रूप से उपलब्ध रहता है, कार्यशील पूंजी के रूप में अपना कार्य करना बंद कर देता है। अडाबो चेतावनी देते हैं कि कंपनियां कर के मूल्य से नुकसान उठाएंगी जिसका उपयोग वे पहले कार्यशील पूंजी के रूप में करते थे, जो बड़े की तुलना में छोटे व्यवसायों को अधिक प्रभावित करेगा, हालांकि सभी प्रभावित होंगे।

अडाबो उल्लेख करते हैं कि वर्तमान में ऐसी स्थितियां हैं जहां कंपनी बिक्री प्राप्त करती है और उसे लगभग 30 से 35 दिनों में कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। इस अंतराल के दौरान, पैसे का उपयोग अपने संचालन को वित्तपोषित करने के लिए किया जा सकता है। स्प्लिट पेमेंट के साथ, वह जोर देते हैं कि यह संसाधन अब उसी तरह उपलब्ध नहीं होगा।

कार्यालय द्वारा ग्राहकों के लिए किए गए अध्ययनों का हवाला देते हुए, अडाबो एक बेकरी के मामले का वर्णन करते हैं जिसका मासिक कारोबार लगभग ₹1 मिलियन है। इस स्थिति में, अनुमान में कार्यशील पूंजी में लगभग ₹80 हजार की अतिरिक्त मासिक आवश्यकता बताई गई थी। वह समझाते हैं कि ऐसा इसलिए होता है क्योंकि कर, जिसे पहले भुगतान किया जाता था और संसाधन के रूप में उपयोग किया जाता था, अब भुगतान की समय सीमा कम होगी।

यह राशि एक विशिष्ट मामले के लिए एक अध्ययन पर आधारित एक अनुमान है, न कि ₹1 मिलियन राजस्व वाली कंपनियों के लिए एक सार्वभौमिक प्रक्षेपण। उदाहरण यह प्रदर्शित करने के लिए है कि संग्रह के समय में परिवर्तन कैसे प्रवेश करने वाले पैसे और संचालन को बनाए रखने के लिए आवश्यक संसाधनों के बीच बेमेल पैदा कर सकता है।

कार्यशील पूंजी पर प्रभाव सभी उद्यमों के लिए समान नहीं होगा; प्राप्ति और भुगतान की समय सीमा, लाभ मार्जिन, बिक्री की मात्रा और परिचालन वित्तपोषण की आवश्यकता जैसे कारक प्रभावित करेंगे कि प्रत्येक कंपनी परिवर्तन को कैसे महसूस करेगी।

अडाबो ने एक उदाहरण भी प्रस्तुत किया जहां आज दुकान की कार्यशील पूंजी में कर का कुछ हिस्सा बना रहता है। स्प्लिट पेमेंट के साथ, यह हिस्सा लेनदेन के समय अलग कर दिया जाएगा, जबकि शेष कंपनी के पास रहेगा। इसलिए, उद्यमी को कर के अंतिम मूल्य में संभावित परिवर्तन को पैसे के उपलब्ध होने के समय में परिवर्तन से अलग करना चाहिए; स्प्लिट पेमेंट के मामले में, विशेषज्ञ कार्यशील पूंजी के संबंध में इस दूसरे पहलू पर ध्यान केंद्रित करते हैं।

प्राप्ति का तरीका भी विचार करने की मांग करता है। कानून निर्धारित करता है कि यदि आपूर्तिकर्ता किसी ऑपरेशन को किश्तों में विभाजित करता है, तो प्रत्येक किस्त के वित्तीय निपटान पर IBS और CBS का अलगाव और संग्रह आनुपातिक रूप से होना चाहिए, बिना यह शर्त बदले कि प्राप्तियों का अग्रिम भुगतान इस आवश्यकता को संशोधित करता है।

प्राप्ति की समय सीमा में अंतर को भी प्रत्येक व्यवसाय की वित्तीय योजना में शामिल किया जाना चाहिए। एक कंपनी जो प्राप्त करने के लिए लंबी अवधि पर निर्भर करती है, उसकी कार्यशील पूंजी की मांग उस कंपनी से अलग हो सकती है जो नकद बिक्री प्राप्त करती है।

तकनीकी और तैयारी संबंधी निहितार्थ

स्प्लिट पेमेंट का प्रभाव कर और लेखा नियंत्रण प्रणालियों पर भी लागू होता है। पानाचो इसे उन पहले क्षेत्रों में से एक मानते हैं जिन पर कंपनियों को नजर रखना चाहिए। उनका कहना है कि शुरुआती बिंदु कंपनी की कर लेखांकन नियंत्रण प्रणालियों में है, और व्यवसायों को जांच करनी होगी कि नए करों का प्रबंधन वर्तमान प्रणालियों द्वारा कैसे किया जाएगा।

कर विशेषज्ञ प्रौद्योगिकी की तैयारी को नकदी प्रवाह से जोड़ते हैं, क्योंकि पहले कंपनी के पास अस्थायी रूप से रहने वाला पैसे का एक हिस्सा अब लेनदेन के समय संग्रह के लिए समर्पित होगा।

तंत्र के लिए तकनीकी बुनियादी ढांचा पहले से ही विकास में है। रेसीता फेडरल और IBS प्रबंधन समिति ने 2026 में स्प्लिट पेमेंट सार्वजनिक प्लेटफॉर्म के इंटीग्रेशन मैनुअल और स्वैगर के प्रकाशन को अधिकृत किया, जबकि CGIBS एकीकरण और संचालन के लिए तकनीकी दस्तावेज प्रदान करता है।

लेखाकार और कर विशेषज्ञ मार्कोस ओलिवेरा के लिए, वित्तीय अनुकूलन को कंपनी के समायोजन के साथ एकीकृत होना चाहिए। वह सलाह देते हैं कि व्यवसायों को अपनी स्वयं की गतिविधियों पर सुधार के प्रभाव का अनुकरण करना चाहिए, साथ ही अनुबंधों की समीक्षा करनी चाहिए और नकदी प्रवाह की नई गतिशीलता पर विचार करना चाहिए।

ओलिवेरा उन कंपनियों के लिए भी चेतावनी देते हैं जिन्होंने अपनी प्रबंधन प्रणालियों में कई अनुकूलन किए हैं। इन परिदृश्यों में, निर्माता का एक साधारण अपडेट पर्याप्त नहीं हो सकता है; यह पहचानना आवश्यक है कि पिछले संशोधन प्रभावित प्रक्रियाओं से कैसे जुड़ते हैं।

पानाचो दोहराते हैं कि कर लेखांकन नियंत्रण प्रणालियाँ तैयारी का एक प्रारंभिक चरण हैं। कंपनियों को जांच करनी चाहिए कि नए करों को वर्तमान में उपयोग की जाने वाली प्रणालियों द्वारा कैसे संसाधित किया जाएगा।

विशेषज्ञों द्वारा उठाए गए बिंदुओं के आधार पर, कंपनी वर्तमान कामकाज और सुधार के बाद के परिदृश्य की तुलना करने पर विचार करते हुए सिमुलेशन शुरू कर सकती है। अडाबो तैयारी को कर लेखांकन का सटीक ज्ञान रखने की आवश्यकता के रूप में सारांशित करते हैं, चाहे वह पिछली स्थिति में हो या भविष्य में।