कर राजस्व सुधार से सिम्पल्स नासियोनल में शामिल कंपनियों की प्रतिस्पर्धात्मकता बदल सकती है

हालांकि कर सुधार के बाद भी सिम्पल्स नासियोनल बना रहेगा, लेकिन IBS और CBS द्वारा पेश किए गए संशोधन छोटे उद्यमों के लिए नई चिंताएं पैदा कर सकते हैं। यह मुद्दा केवल भुगतान किए गए करों की राशि से परे है, जिसमें ग्राहकों के साथ बातचीत भी शामिल है।

उन कंपनियों के लिए जो अन्य कंपनियों के साथ व्यापार करती हैं, नए करों के संग्रह की पद्धति खरीदारों द्वारा उपयोग किए जा सकने वाले क्रेडिट को प्रभावित कर सकती है। परिणामस्वरूप, एक आपूर्तिकर्ता, जिसे पहले मुख्य रूप से मूल्य, गुणवत्ता या वाणिज्यिक शर्तों जैसे मानदंडों के आधार पर चुना जाता था, अब लेनदेन के कर उपचार के दृष्टिकोण से भी मूल्यांकन किया जाएगा।

इस बदलाव का प्रभाव सभी प्रकार के व्यवसायों पर समान नहीं होगा। ओल्हार डिजिटल द्वारा परामर्श किए गए विशेषज्ञों का संकेत है कि वे कंपनियां जो अन्य कंपनियों को बेचती हैं, विशेष रूप से पुनर्विक्रेता, को अपने ग्राहकों के साथ अपने संबंध में क्रेडिट के प्रभाव पर विचार करने की आवश्यकता होगी।

यह सामग्री ओल्हार डिजिटल की एक श्रृंखला की दूसरी रिपोर्ट है जो उद्यमियों को कर सुधार के लिए तैयारी करने के बारे में मार्गदर्शन देने के लिए समर्पित है, और भविष्य के प्रकाशनों में परिवर्तन के अन्य पहलुओं को गहरा करने का वादा करती है।

IBS और CBS की नई क्रेडिट गतिशीलता

मानक कर व्यवस्था के अधीन कंपनियां अपनी खरीद पर क्रेडिट का लाभ उठा सकती हैं। हालांकि, यदि कोई खरीदार नियमित व्यवस्था के तहत है और वह सिम्पल्स की कंपनी से खरीदता है जिसने IBS और CBS के लिए नियमित व्यवस्था को नहीं अपनाया है, तो खरीदार कानूनी दिशानिर्देशों का पालन करते हुए सिम्पल्स के भीतर आपूर्तिकर्ता द्वारा देय करों के बराबर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

यह अंतर आपूर्तिकर्ताओं और कॉर्पोरेट ग्राहकों के बीच की गतिशीलता में महत्वपूर्ण प्रासंगिकता प्राप्त कर सकता है। SESCON कैंपिनास के वित्तीय निदेशक जोसे होमेरो अडाबो इस परिवर्तन की क्षमता को एक सुपरमार्केट के उदाहरण का उपयोग करके समझाते हैं। उनके अनुसार, नई प्रणाली खरीदार द्वारा क्रेडिट के उपयोग के अवसरों का विस्तार करती है, जिससे आपूर्तिकर्ता की कर स्थिति व्यावसायिक संबंध में समाहित हो जाती है।

अडाबो के लिए, छोटा आपूर्तिकर्ता जो सिम्पल्स में रहता है और उपलब्ध विकल्पों का विश्लेषण नहीं करता है, वह उस प्रतियोगी के मुकाबले नुकसान में रह सकता है जो नियमित व्यवस्था के तहत IBS और CBS एकत्र करता है और ग्राहक को बड़ा क्रेडिट वापस कर सकता है। सिम्पल्स नासियोनल शुद्ध रूप से रहने वाले माइक्रोएंटरप्राइज के एक छोटे आपूर्तिकर्ता को, जो इसके भीतर IBS और CBS एकत्र करता है, एक अधिक स्थापित और संरचित करदाता की तुलना में नुकसान होगा। यह नुकसान निरीक्षण से नहीं आएगा, बल्कि बाजार से आएगा।

यह चिंता विशेष रूप से बड़े निगमों को सेवा देने वाले छोटे आपूर्तिकर्ताओं द्वारा महसूस की जाती है। अडाबो विशेष रूप से ऑटो पार्ट्स, सुपरमार्केट और स्टोर के आपूर्तिकर्ताओं, साथ ही खुदरा विक्रेताओं को बेचने वाली छोटी सिलाई इकाइयों का उल्लेख करते हैं। इन मामलों के लिए, वह IBS और CBS को कैसे एकत्र करना है, यह तय करने से पहले राजस्व का अनुमान लगाने और परिदृश्यों की तुलना करने की सलाह देते हैं।

सुधार एक कंपनी को सिम्पल्स नासियोनल में बने रहने की अनुमति देता है, लेकिन नियमित व्यवस्था के नियमों के तहत IBS और CBS एकत्र करने का विकल्प चुन सकता है। इस परिदृश्य में, दोनों कर DAS के माध्यम से एकत्र नहीं किए जाते हैं और अलग से गणना किए जाते हैं। 2027 की पहली छमाही के लिए निर्णय 1 सितंबर से 30 सितंबर 2026 के बीच लिया जाना चाहिए। जो लोग इस समय सीमा में नियमित व्यवस्था का चयन नहीं करेंगे, वे दूसरी छमाही के लिए वैधता के साथ 1 सितंबर से 31 मार्च 2027 के बीच एक नया विकल्प चुन सकते हैं।

जो लोग सिम्पल्स के भीतर IBS और CBS एकत्र करना जारी रखना चाहते हैं, उन्हें व्यवस्था बनाए रखने के लिए नया विकल्प करने की आवश्यकता नहीं है। सितंबर का निर्णय केवल उन लोगों पर लागू होता है जो नियमित व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं।

विशेषज्ञों की संभावनाएं और विश्लेषण

कार्यालय Araúz Advogados की कर विशेषज्ञ और वकील रोबर्टा मार्केस के लिए, यह मुद्दा उनके ग्राहकों के प्रमुख प्रश्नों में से एक है। वह बताती हैं कि कोई सार्वभौमिक उत्तर नहीं है, क्योंकि कंपनी के उत्पादों को खरीदने वाले व्यक्ति की प्रोफ़ाइल विश्लेषण के परिणाम को संशोधित कर सकती है। एक कंपनी जो मुख्य रूप से अंतिम उपभोक्ता को बेचती है, उसकी वास्तविकता उस कंपनी से अलग होगी जो बड़ी औद्योगिक या वितरक कंपनियों के साथ व्यापार करती है।

मार्केस के अनुसार, कर क्रेडिट आपूर्तिकर्ता के चयन में महत्वपूर्ण भार डाल सकता है। साथ ही, नियमित व्यवस्था में माइग्रेशन से कंपनी की परिचालन और वित्तीय लागत में वृद्धि होती है, एक कारक जिसे तुलना में शामिल किया जाना चाहिए। इसलिए, निर्णय के लिए विस्तृत सिमुलेशन करना आवश्यक है।

वकील के अनुसार, विश्लेषण में प्रत्येक विकल्प में IBS और CBS का अनुमानित मूल्य, खरीद और खर्चों से संबंधित क्रेडिट, ग्राहकों द्वारा उपयोग किए जाने वाले क्रेडिट, अंतिम मूल्य पर प्रभाव और नकदी प्रवाह को शामिल किया जाना चाहिए।

क्रेडिट पर चर्चा यह कर सकती है कि एक चुनाव जो पहले केवल कर क्षेत्र तक सीमित था, अब बिक्री, खरीद और बातचीत के क्षेत्रों को शामिल करना शुरू कर दे। मार्कोस ओलिवेरा, एक अकाउंटेंट और कर विशेषज्ञ, सुधार से प्रभावित संचालन के विभिन्न बिंदुओं को संबोधित करते हुए बदलाव के दायरे को संक्षेप में प्रस्तुत करते हैं।

वह इस बात पर जोर देते हैं कि सुधार खरीद और बिक्री के तरीके से लेकर बातचीत और कीमतों के हस्तांतरण तक प्रभावित करेगा। इससे बिक्री के दौरान नकदी में उपलब्ध राशि और आपूर्तिकर्ता को प्राप्त होने वाले धन पर असर पड़ेगा। इसके अलावा, अनुबंध भी प्रभावित होंगे।

ओलिवेरा के लिए, कंपनी को यह निगरानी करनी चाहिए कि ग्राहक और आपूर्तिकर्ता सुधार को कैसे संभाल रहे हैं, अपने स्वयं के व्यवसाय के लिए एक विशिष्ट सिमुलेशन करना चाहिए और अनुबंधों, ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं की समीक्षा करनी चाहिए। मौजूदा समझौतों का भी पुनर्मूल्यांकन किया जाना चाहिए, क्योंकि वर्तमान सामान्य कर खंड नए संदर्भ के लिए अपर्याप्त हो सकते हैं, जिसके लिए भागीदारों के साथ संक्रमण पर संवाद की आवश्यकता होती है।

मूल्य निर्धारण एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू है। ओलिवेरा का कहना है कि कंपनियों को अपने उत्पाद और गतिविधि पर सुधार के प्रभाव का अनुकरण करने की आवश्यकता है। मार्केस जोड़ती हैं कि मूल्य, मार्जिन और कार्यशील पूंजी का इस मूल्यांकन में एकीकृत होना चाहिए।

अडाबो के लिए, छोटे व्यवसायों के लिए एक प्राथमिक जोखिम यह है कि वे हर नियम और हर रास्ते के परिणामों को न जानने के कारण गलत कर निर्णय लें। वह इस संभावना को सीधे क्रेडिट के उपचार और सिम्पल्स कंपनियों की प्रतिस्पर्धात्मकता से जोड़ते हैं। अकाउंटेंट का तर्क है कि उद्यमियों और लेखाकारों को नियमों का पालन करना चाहिए और पहले से प्रकाशित कानूनी दस्तावेजों का अध्ययन करना चाहिए, यह तर्क देते हुए कि तैयारी के लिए उद्यमी और लेखा कार्यालय के बीच पारस्परिक प्रयास की आवश्यकता है।

विनिसियस पानाचो, कर वकील और फर्म Failla, Lima e Riva Advogados के भागीदार, छोटे व्यवसायों के लिए एक और विचार जोड़ते हैं: जानकारी और संचालन का अधिक संगठन आवश्यक है। उनके अनुसार, क्रेडिट की गतिशीलता कम औपचारिक व्यवसायों को अपनी खरीद और दस्तावेज़ीकरण नियंत्रण को बेहतर बनाने के लिए मजबूर कर सकती है, जिसके लिए औपचारिकता के लिए योजना की आवश्यकता होती है।

पानाचो इस बात पर जोर देते हैं कि बदलाव के लिए यह समझना आवश्यक है कि क्रेडिट कैसे काम करते हैं और उनका संचालन इस प्रणाली में कैसे फिट बैठता है। 2027 के लिए निर्णय की पहली खिड़की करीब आ रही है। सिम्पल्स में पहले से मौजूद कंपनियां जो पहली छमाही में नियमित व्यवस्था के तहत IBS और CBS एकत्र करना चाहती हैं, उन्हें सितंबर में विकल्प चुनना होगा। अन्यथा, वे पहली छमाही में सिम्पल्स में दोनों करों के साथ रह सकते हैं और दूसरी छमाही के लिए एक नया विकल्प मूल्यांकन कर सकते हैं।

किसी भी चुनाव से पहले, विशेषज्ञ विभिन्न परिदृश्यों का मानचित्रण करने की सलाह देते हैं। मार्केस दोहराती हैं कि तुलना व्यक्तिगत होनी चाहिए, जिसमें ग्राहकों की प्रोफ़ाइल, IBS और CBS के मूल्य और प्रत्येक व्यवसाय के विशिष्ट क्रेडिट पर विचार किया जाए। अडाबो, बदले में, पुनर्विक्रेताओं को बेचने वाले उद्यमी को निर्णय लेने से पहले अकाउंटेंट से परिदृश्यों का प्रक्षेपण मांगने की सलाह देते हैं, अपेक्षित राजस्व और ग्राहक को स्थानांतरित किए गए क्रेडिट पर प्रभाव का विश्लेषण करते हैं।