भारत के कई हिस्सों में मकान मालिक अभी भी अपार्टमेंट, साझा आवास या पीजी के लिए किराया नकद में लेना पसंद करते हैं। ऐसी परिस्थितियों में, किराए पर रहने वाले कर्मचारियों को अक्सर नकद भुगतान पर HRA कर कटौती प्राप्त करने की संभावना के बारे में सवाल का सामना करना पड़ता है। भले ही भुगतान नकद में किया जाता है, फिर भी HRA का दावा किया जा सकता है, लेकिन इसके लिए किराये और भुगतानों की पुष्टि करने वाले विश्वसनीय दस्तावेज़ीकरण का होना अत्यंत महत्वपूर्ण है।
विशेषज्ञों के अनुसार, यदि कोई कर्मचारी पुराना कर व्यवस्था चुनता है, तो केवल नकद भुगतान के कारण HRA प्राप्त नहीं होता है। हालांकि, कर अधिकारियों की ओर से प्रश्नों की स्थिति में, किराए के भुगतान के तथ्य का प्रमाण देना आवश्यक हो सकता है। इसलिए, नकद भुगतान करने वाले कर्मचारियों के लिए रेंट एग्रीमेंट, भुगतान रसीदें और अन्य आवश्यक दस्तावेज़ों को रखना महत्वपूर्ण है।
यदि संबंधित कागजात मौजूद नहीं हैं, तो आयकर विभाग आवेदन पर संदेह कर सकता है या उसे अस्वीकार कर सकता है। इस प्रकार, नकद भुगतान अपने आप में HRA छूट को रद्द नहीं करता है, लेकिन ऐसी स्थितियों में सही रिकॉर्ड रखना अत्यंत आवश्यक हो जाता है।
किराए के आवास से संबंधित खर्चों के लिए एक किराएदार HRA के तहत कर लाभ प्राप्त कर सकता है। उपलब्ध छूट की राशि तीन राशियों में से सबसे कम राशि द्वारा निर्धारित की जाती है। इन तीन राशियों में शामिल हैं...
HRA कर छूट उस राशि पर प्रदान की जाती है जो निर्दिष्ट तीन में से सबसे कम होती है। शेष राशि कर योग्य वेतन मानी जाती है। इसके अलावा, यदि कोई कर्मचारी कंपनी से HRA प्राप्त करता है, लेकिन वास्तव में किराए के आवास में नहीं रहता है, तो पूरी HRA राशि कर योग्य मानी जा सकती है।
कर विशेषज्ञ सिद्धार्थ मौर्य के अनुसार, किराए का नकद भुगतान अपने आप में HRA दावे को रद्द नहीं करता है। हालांकि, यदि भुगतान की पुष्टि करने वाला पर्याप्त दस्तावेज़ीकरण नहीं है, तो कर अधिकारियों के सवालों का जवाब देने में कठिनाई हो सकती है। बैंक हस्तांतरण, यूपीआई या चेक के माध्यम से भुगतान करने पर एक डिजिटल या बैंकिंग निशान बनता है। नकद भुगतान पर ऐसा कोई रिकॉर्ड स्वचालित रूप से नहीं बनता है। इसलिए, मकान मालिक से मासिक भुगतान रसीद प्राप्त करना महत्वपूर्ण है। यदि मासिक किराया 50,000 रुपये से अधिक है, तो TDS से संबंधित नियमों को लागू किया जा सकता है।
चाहे भुगतान नकद में किया गया हो या बैंकिंग चैनल के माध्यम से, TDS की जिम्मेदारी समाप्त नहीं होती है।
कर विशेषज्ञ चांदनी आनंदन बताती हैं कि व्यावसायिक मूल्यांकन के मामले में, धारा 40A(3) के अनुसार, 10,000 रुपये से अधिक का दैनिक नकद भुगतान खर्च नहीं माना जा सकता है। उन्होंने यह भी बताया कि 5,000 रुपये से अधिक के किराए की रसीदों पर राजस्व स्टाम्प की आवश्यकता हो सकती है। हालांकि, यह प्रावधान स्टाम्प अधिनियम से संबंधित है, न कि कर कानून से। इसके अलावा, धारा 269ST के अनुसार, मकान मालिक एक व्यक्ति से प्रतिदिन 2 लाख रुपये के बराबर या उससे अधिक नकद स्वीकार नहीं कर सकता है। इस नियम के उल्लंघन की स्थिति में जुर्माना मकान मालिक पर होता है, किराएदार पर नहीं।
नकद में किराया भुगतान करने वाले कर्मचारियों को हर महीने भुगतान रसीद प्राप्त करनी चाहिए। रसीद में कम से कम निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:
इसके अलावा, रेंट एग्रीमेंट को सहेजना चाहिए। प्रत्येक महीने के लिए हस्ताक्षरित और दिनांकित रसीद रखना सबसे अच्छा है। यदि पैसे बैंक से नकद भुगतान के लिए निकाले गए थे, तो उस रिकॉर्ड को भी रखा जा सकता है। हालांकि, बैंक से नकदी निकालने की रसीद इस बात का शत-प्रतिशत प्रमाण नहीं है कि वह राशि किराए के रूप में मकान मालिक को दी गई थी। यदि वार्षिक किराया 1 लाख रुपये से अधिक है, तो HRA दावे के लिए आमतौर पर मकान मालिक का PAN प्रदान करना आवश्यक होता है।
यदि मकान मालिक ने अपनी ITR में किराए की आय का खुलासा नहीं किया है, तो इससे किराएदार के वास्तविक HRA दावे का स्वचालित रूप से अस्वीकार होना नहीं होगा। चांदनी आनंदन के अनुसार, मकान मालिक का कर्तव्य है कि वह अपनी ITR में किराये की आय का खुलासा करे। यदि कर विभाग नोटिस जारी करता है या कोई कार्रवाई करता है, तो इसका मुख्य प्रभाव मकान मालिक पर पड़ेगा। हालांकि, किराएदार द्वारा प्रदान किए गए रेंट एग्रीमेंट और रसीद जैसे दस्तावेज़ इस लेनदेन के रिकॉर्ड के रूप में काम कर सकते हैं। इसलिए, किराएदार के लिए भी सही दस्तावेज़ीकरण बनाए रखना महत्वपूर्ण है।
यदि आप एक किराएदार हैं और नकद में किराया देते हैं, तो यह मान लेना पर्याप्त नहीं है कि आपने वास्तव में किराए का भुगतान किया है। आपको दस्तावेजों की मदद से इस भुगतान को साबित करने के लिए तैयार रहना होगा। रेंट एग्रीमेंट, मासिक भुगतान रसीदें, मकान मालिक की जानकारी, भुगतान रिकॉर्ड और HRA से संबंधित दस्तावेज़ जैसे फॉर्म 16 रखें। जहाँ तक संभव हो, बैंक हस्तांतरण, यूपीआई या चेक जैसे ट्रैक किए जाने वाले चैनलों के माध्यम से भुगतान करना अधिक सुविधाजनक है। हालांकि नकद भुगतान पर HRA का दावा करने की संभावना बनी रहती है, कर विभाग द्वारा जांच की स्थिति में, मजबूत दस्तावेज़ीकरण और भुगतान का विश्वसनीय रिकॉर्ड आपके दावे की पुष्टि करने में निर्णायक भूमिका निभाएगा।
