साउथ अफ्रीकन रेवेन्यू सर्विस (SARS) ने करदाताओं को कर वापसी के रूप में अरबों रैंड्स का भुगतान किया है, हालांकि इन राशियों में से कुछ प्राप्तकर्ताओं तक देरी से पहुंच सकती हैं।
पहले IOL ने बताया था कि राजस्व सेवा द्वारा स्वचालित मूल्यांकन की अवधि समाप्त होने वाली है। अब सेवा अस्थायी और गैर-अस्थायी दोनों करदाताओं के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देती है।
स्वचालित मूल्यांकन 1 जुलाई से 12 जुलाई 2026 तक चला और सरल कर मामलों वाले करदाताओं को नियोक्ताओं, बैंकों, चिकित्सा कार्यक्रमों, पेंशन फंडों और अन्य तृतीय-पक्ष डेटा प्रदाताओं से प्राप्त डेटा का उपयोग करके SARS द्वारा तैयार किए गए गणनाओं की जांच करने की अनुमति देता था।
13 जुलाई 2026 से, रिटर्न दाखिल करने का मौसम अगले चरण में चला गया, जिससे अस्थायी और गैर-अस्थायी दोनों करदाताओं के लिए दस्तावेज जमा करने का अवसर मिला। गैर-अस्थायी करदाताओं के पास जमा करने के लिए 23 अक्टूबर 2026 तक का समय है, जबकि अस्थायी करदाताओं को 22 जनवरी 202 के पहले दस्तावेज जमा करने होंगे।
हालांकि कुछ करदाताओं ने जो स्वचालित मूल्यांकन से गुजरे हैं, उन्हें पहले ही अपनी प्रतिपूर्ति मिल गई है, SARS ने उन कारकों की एक सूची प्रदान की है जो भुगतानों में देरी का कारण बन सकते हैं।
कर रिटर्न दाखिल करते समय कई कारणों से धनवापसी में देरी हो सकती है:
जैसे ही 2026 की रिटर्न दाखिल करने का सीजन SARS द्वारा शुरू होता है, लाखों करदाताओं को यह सूचना मिलेगी कि इस वर्ष उनका आयकर स्वचालित रूप से मूल्यांकित नहीं किया जाएगा। यदि आप इस समूह में हैं, तो जान लें कि आप अकेले नहीं हैं और आप संकट में नहीं हैं, हालांकि आपको कदम उठाने की आवश्यकता है, और पेशेवर सहायता लेना सबसे समझदारी भरा कदम है।
SARS सरल मामलों वाले करदाताओं का स्वचालित रूप से मूल्यांकन करता है, आमतौर पर वे वेतनभोगी कर्मचारी होते हैं जिनके नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए IRP5 डेटा पूर्ण होते हैं और जिनका प्रोफ़ाइल में कोई खुला प्रश्न नहीं होता है। यदि आपके कर प्रोफ़ाइल में नीचे सूचीबद्ध कोई भी बिंदु शामिल है, तो SARS आपको स्वचालित मूल्यांकन से बाहर कर देगा, और आपको स्वयं रिटर्न भरना और दाखिल करना होगा:
ऐसे जटिल मामलों में शामिल हैं: किराये से आय, व्यवसाय आय या स्व-नियोजित व्यक्ति के खर्च; कमीशन आय या विदेशी स्रोतों से आय; ट्रस्ट से आय; भत्ते, जैसे यात्रा, आवास या श्रम उपकरण मुआवजा; अतिरिक्त कटौतियां जो आपने पहले दावा की थीं; पूंजीगत लाभ या संपत्ति का निपटान; SARS सिस्टम में डाक या भौतिक पते में परिवर्तन; प्रोफ़ाइल में गलत या पुरानी बैंक विवरण; SARS के साथ खुला ऑडिट, जांच या विवाद होना; और आपके द्वारा पिछले स्वचालित मूल्यांकन में किए गए परिवर्तन।
सीधे शब्दों में कहें, आपके कर मामलों में कोई भी जटिलता, यहां तक कि घर के कार्यालय या किराये की संपत्ति के लिए कटौती जैसा सामान्य कार्य भी, आपको स्वचालित मूल्यांकन सूची से बाहर कर देगी। यही जटिलता पेशेवर समर्थन प्राप्त करने के महत्व को रेखांकित करती है।
आपकी रिटर्न 23 अक्टूबर 2026 तक (इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करने वाले करदाताओं के लिए) दाखिल की जानी चाहिए। हालांकि सिद्धांत रूप में कदम सरल लगते हैं - आपको दाखिल करने की जिम्मेदारी की पुष्टि करनी होगी, दस्तावेज़ एकत्र करने होंगे, eFiling या SARS मोबाइल एप्लिकेशन में लॉग इन करना होगा और रिपोर्ट भेजना होगा - लेकिन विवरण में त्रुटियां हो सकती हैं।
एक पंजीकृत कर विशेषज्ञ आपकी रिटर्न की पूर्णता की गारंटी देता है, यह सुनिश्चित करता है कि आप सभी देय कटौतियों और छूटों का दावा कर रहे हैं, और यह भी सुनिश्चित करता है कि यदि SARS आपकी रिटर्न की जांच करने का निर्णय लेता है तो आपका सहायक दस्तावेज़ीकरण सही है। विशेषज्ञ प्रतिदिन SARS सिस्टम के साथ काम करते हैं। वे नियमों, जोखिमों और उन्हें दूर करने के तरीकों को अच्छी तरह समझते हैं, और वे एक पेशेवर आचार संहिता से बंधे हैं जो आपकी रक्षा करता है। रिटर्न दाखिल करने का मौसम अनुमान लगाने का समय नहीं है। यदि SARS ने आपको अपनी रिटर्न पर ध्यान देने की आवश्यकता के बारे में सूचित किया है, तो एक योग्य विशेषज्ञ की सहायता लेकर उस पर उचित ध्यान दें।
कर विवादों में यह दावा करना अब पर्याप्त नहीं है कि गलती अनजाने में हुई थी। जीत उस सबूत को प्रस्तुत करने से मिलती है कि क्या हुआ, ऐसा क्यों हुआ, और क्या SARS कानून का सही ढंग से अनुप्रयोग किया गया था।
SARS मूल्यांकन का सबसे महंगा हिस्सा हमेशा अतिरिक्त कर नहीं होता है; अक्सर यह जुर्माना होता है। कई करदाता इससे हैरान होते हैं, यह मानते हुए कि यदि गलती जानबूझकर नहीं की गई थी, तो जुर्माना रद्द कर दिया जाना चाहिए। वे उस अकाउंटेंट का हवाला दे सकते हैं जिसने रिटर्न तैयार किया, सलाहकार का या इस बात का कि किसी ने SARS को गुमराह करने की कोशिश नहीं की, जो सामान्य बातचीत में प्रेरक लगता है, लेकिन SARS के साथ विवाद में यह अपर्याप्त है।
दक्षिण अफ्रीका में कम भुगतान पर जुर्माने की प्रणाली ने लड़ाई के मैदान को इरादे से सबूतों में स्थानांतरित कर दिया है। निर्णायक प्रश्न केवल करदाता के बेईमान व्यवहार का होना बंद हो गया है। अब यह स्थापित करना आवश्यक है कि क्या कोई गलतफहमी थी, क्या SARS को नुकसान हुआ, SARS ने व्यवहार की कौन सी श्रेणी चुनी, घाटे की गणना कैसे की गई, और क्या करदाता यह साबित कर सकता है कि जुर्माना कानून के अनुसार गलत है या तथ्यों के अनुसार अत्यधिक है।
गलतफहमी धोखाधड़ी तक ही सीमित नहीं है। यह रिटर्न में चूक, गलत बयान, रिटर्न दाखिल न करने या अनुचित बचाव योजना के कारण हो सकती है। SARS द्वारा स्वयं कम भुगतान पर जुर्माने के दिशानिर्देश SARS या खजाने के लिए नुकसान को केंद्रीय ट्रिगर के रूप में देखते हैं, जिसके बाद गलतफहमी का पता चलने से पहले सही कर स्थिति की तुलना दर्ज की गई या अपनाई गई स्थिति से करके घाटे को मात्रात्मक रूप से निर्धारित किया जाता है।
जुर्माने का प्रतिशत व्यवहार की श्रेणी द्वारा निर्धारित किया जाता है। विधायी तालिका महत्वपूर्ण गलतफहमी, रिटर्न भरने में उचित सावधानी की कमी, अपनाई गई कर स्थिति के लिए उचित आधार की कमी, अनुचित बचाव योजना, घोर लापरवाही और कर चोरी के जानबूझकर उल्लंघन को अलग करती है। व्यवहार जितना अधिक दोषी होगा, जुर्माना उतना ही कठोर होगा। SARS दिशानिर्देश इस प्रणाली का वर्णन एक प्रगतिशील दंडात्मक संरचना के रूप में करते हैं, जिसमें अधिक गंभीर व्यवहार के लिए उच्च जुर्माना और स्वैच्छिक प्रकटीकरण पर नरमी शामिल है।
करदाता अक्सर जोखिमों का गलत आकलन करते हैं, चोरी के आरोप से खुद का बचाव करते हैं, जबकि SARS को कदाचार साबित करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है। करदाता जानबूझकर गलत व्यवहार के आरोप से बच सकता है, लेकिन फिर भी जुर्माना लग सकता है यदि SARS यह तय करता है कि उचित सावधानी नहीं बरती गई थी, कर स्थिति का कोई उचित आधार नहीं था या गलतफहमी महत्वपूर्ण थी।
कानून में इस तरह से भी बदलाव आया है कि अस्पष्ट स्पष्टीकरण अधिक खतरनाक हो गए हैं। 2026 के कर प्रशासन कानूनों में संशोधन अधिनियम ने आयकर प्रशासन अधिनियम की धारा 222 में संशोधन किया। संशोधित वाक्यांश कहता है कि यदि गलतफहमी में धारा 223 में कम भुगतान जुर्माने की तालिका में सूचीबद्ध व्यवहार शामिल है, तो करदाता को धारा 222(2) के अनुसार निर्धारित कम भुगतान जुर्माना देना होगा। पिछली शब्दावली, जो सद्भावनापूर्ण अनजाने में त्रुटि के परिणामस्वरूप होने वाली गलतफहमी को बाहर करती थी, को धारा 222 से हटा दिया गया था, और धारा 223(3) को महत्वपूर्ण गलतफहमी के लिए लगाए गए जुर्माने को रद्द करने के लिए सीधे विनियमित करने हेतु संशोधित किया गया था, यदि गलतफहमी सद्भावनापूर्ण अनजाने में त्रुटि का परिणाम है।
व्यावहारिक रूप से इसका मतलब यह नहीं है कि SARS हमेशा सही होता है। इसका मतलब है कि करदाताओं को मूल्यांकन के खिलाफ लड़ाई में कहीं अधिक अनुशासित होना चाहिए। 'सद्भावनापूर्ण अनजाने में त्रुटि' वाक्यांश महत्वपूर्ण रहता है, लेकिन यह जादुई पासवर्ड नहीं है। द थिस्ल ट्रस्ट बनाम कमिश्नर SARS मामले में संवैधानिक न्यायालय के फैसले ने इस वाक्यांश को सीधे कर विवादों के परिदृश्य में रखा। SARS इस मामले को आयकर प्रशासन अधिनियम के तहत कम भुगतान जुर्माने और सद्भावनापूर्ण अनजाने में त्रुटि से संबंधित के रूप में पंजीकृत करता है। करदाताओं के लिए सबक यह नहीं है कि हर ईमानदार गलती जुर्माना से बच जाती है। सबक यह है कि गलती की प्रकृति को साबित किया जाना चाहिए।
यह सबूत आमतौर पर विवाद शुरू होने से पहले मौजूद होना चाहिए। कम भुगतान जुर्माने पर आपत्ति करने के इच्छुक करदाता के पास रिटर्न, कार्य दस्तावेज, कर गणना, प्रस्तुति से पहले प्राप्त मूल दस्तावेज, जांच प्रक्रिया की अनुक्रम और SARS को कब और क्या सूचित किया गया था, इसकी कालानुक्रमिक जानकारी प्रदान करने की क्षमता होनी चाहिए। यदि कोई कंपनी या ट्रस्ट शामिल है, तो प्रबंधन फ़ाइल को भी दिखाना चाहिए कि कर स्थिति को किसने अनुमोदित किया और क्या संबंधित निदेशकों या संरक्षकों ने वाणिज्यिक समझौते को समझा जिसने कर लेखांकन की ओर अग्रसर किया।
'कोई कर चोरी का इरादा नहीं था' जैसे छोटे पत्र शायद ही कभी पर्याप्त होंगे। SARS के पास अधिक जटिल प्रश्न पूछने का अधिकार है: रिटर्न किसने तैयार किया? इस व्यक्ति के पास क्या जानकारी थी? क्या समस्या पर विचार किया गया था? क्या कोई कर राय थी? क्या SARS को पूर्ण प्रकटीकरण प्रदान किया गया था? क्या करदाता की स्थिति उस समय वस्तुनिष्ठ रूप से विवाद योग्य थी? क्या करदाता ने स्पष्ट जोखिम की अनदेखी की? क्या गलती अलग-थलग, आवर्ती, प्रणालीगत या व्यावसायिक रूप से फायदेमंद थी?
ये प्रश्न अकादमिक नहीं हैं; वे वित्तीय प्रश्न हल करते हैं। व्यवसाय मालिकों के लिए, जुर्माने पर विवाद को केवल कर कानून के अनुपालन के मुद्दे के रूप में नहीं, बल्कि वित्तीय जोखिम के मुद्दे के रूप में देखा जाना चाहिए। कम भुगतान जुर्माना नकदी प्रवाह को विकृत कर सकता है, बैंक समझौतों को प्रभावित कर सकता है, वित्तीय रिपोर्टिंग को जटिल बना सकता है, ऑडिट निष्कर्षों को प्रभावित कर सकता है और निदेशकों या संरक्षकों को अजीब प्रबंधन प्रश्नों के अधीन कर सकता है। बड़े मूल्यांकन पर जुर्माना निपटान की रणनीति को भी बदल सकता है। करदाता जो उचित फ़ाइल प्रदान नहीं कर सकता है, वह पा सकता है कि जुर्माना पूरे विवाद की शुरुआत बन जाता है।
प्रक्रिया भी मायने रखती है। ईफाइलिंग में विवादों पर SARS का वर्तमान दिशानिर्देश इंगित करता है कि जुर्माने, ब्याज, मूल्यांकन या प्रशासनिक दंड पर आपत्ति करते समय, करदाता निरस्तीकरण अनुरोध, आपत्ति अधिसूचना, अपील अधिसूचना, औचित्य अनुरोध, समय पर फाइलिंग अनुरोध या भुगतान निलंबन अनुरोध दायर कर सकते हैं। ये कदम परस्पर प्रतिस्थापन योग्य नहीं हैं। निरस्तीकरण अनुरोध आपत्ति जैसा नहीं है। औचित्य अनुरोध भुगतान निलंबन नहीं है। भुगतान निलंबन अपने आप में विवाद का सार नहीं जीतता है।
अनुक्रम को सावधानीपूर्वक प्रबंधित किया जाना चाहिए। करदाताओं को पहले यह समझना चाहिए कि SARS ने क्या मूल्यांकन किया, किस व्यवहार श्रेणी को लागू किया गया, घाटे की गणना कैसे की गई और क्या SARS ने पर्याप्त आधार प्रदान किया। तभी सलाहकार यह तय कर सकता है कि सही उत्तर निरस्तीकरण अनुरोध, आपत्ति, अपील, समाधान, स्वैच्छिक प्रकटीकरण विश्लेषण, भुगतान निलंबन या इन कदमों के संयोजन में से कौन सा है।
एक व्यापक राजनीतिक मुद्दा भी है। SARS प्रभावी राजस्व संग्रह की आवश्यकता के दबाव में है। जुर्माना इस जबरदस्ती वास्तुकला का हिस्सा हैं। वे केवल विलंबित भुगतान के लिए खजाने की भरपाई करने के बजाय गैर-अनुपालन को हतोत्साहित करने के लिए अभिप्रेत हैं। यही कारण है कि जुर्माने पर विवाद साक्ष्य पर अधिक निर्भर होते जा रहे हैं और खराब रिकॉर्ड रखने के प्रति कम उदार होते जा रहे हैं।
हालांकि, वही प्रणाली SARS से अनुशासन की मांग करती है। जुर्माना सूत्र या धारणा के आधार पर नहीं लगाया जाना चाहिए। SARS को गलतफहमी की पहचान करनी चाहिए, इसे सांविधिक नुकसान से जोड़ना चाहिए, सही व्यवहार श्रेणी लागू करनी चाहिए, घाटे की सही गणना करनी चाहिए और करदाता को निर्णय पर आपत्ति करने का प्रक्रियात्मक रूप से उचित अवसर प्रदान करना चाहिए। करदाता की गलती यह मान लेना है कि न्याय स्पष्ट होगा। यदि यह प्रलेखित नहीं है तो यह स्पष्ट नहीं होगा। नई वास्तविकता कठोर है: जुर्माने के विवाद में SARS की स्मृति कमजोर है, इरादा विवादित है, और पश्चदृष्टि को नजरअंदाज कर दिया जाता है। मामला सबूत जीतता है। करदाता जो उचित रिकॉर्ड रखते हैं, प्रस्तुति से पहले परामर्श लेते हैं, महत्वपूर्ण तथ्यों का खुलासा करते हैं और अपने औचित्य का दस्तावेजीकरण करते हैं, वे जुर्माने पर आपत्ति करने के लिए कहीं अधिक मजबूत स्थिति में होते हैं। जो लोग मूल्यांकन प्राप्त होने के बाद ही फ़ाइल को पुनर्स्थापित करते हैं, वे पहले से ही प्रतिकूल स्थिति में हैं। कर खाता SARS से शुरू हो सकता है, लेकिन परिणाम अक्सर करदाता के अपने दस्तावेज़ीकरण पर निर्भर करता है।
जैसे ही कर निर्धारण सीज़न 2026 शुरू होता है, जिसमें पहले ही अरबों रुपये की राशि वापस कर दी गई है, राष्ट्रीय ऋण सलाहकार मध्यम और उच्च आय वाले लोगों के बीच बढ़ते जोखिम की ओर इशारा करते हैं जो कर रिफंड मिलने की प्रतीक्षा में अल्पकालिक ऋण ले रहे हैं।
दक्षिण अफ्रीका में कर निर्धारण सीज़न 2026 स्वचालित मूल्यांकन, त्वरित प्रसंस्करण और रिफंड के शीघ्र भुगतान पर जोर देते हुए शुरू हुआ। 1 जुलाई 2026 तक, SARS ने 1.9 मिलियन से अधिक करदाताओं का स्वचालित मूल्यांकन किया और 72 घंटों के भीतर लगभग 8 बिलियन का प्रारंभिक रिफंड जारी किया।
हालांकि कई करदाताओं के लिए यह गति एक सकारात्मक पहलू है, लेकिन यदि उपभोक्ता इस उम्मीद में खर्च करना शुरू कर देते हैं कि रिफंड खाते में जमा होने से पहले वह उपलब्ध होगा, तो यह वित्तीय योजना में जोखिम पैदा कर सकता है।
कर वापसी को केवल तभी उपलब्ध धन माना जाना चाहिए जब वह वास्तव में करदाता के खाते में जमा हो जाए। इस समय तक, यह SARS की प्रक्रियाओं, जिसमें जांच, मुआवजा, अनुपालन नियंत्रण और संभावित समायोजन शामिल हैं, के नियंत्रण में रहता है।
ऋण सलाहकार अक्सर देखते हैं कि उपभोक्ता अनुमानित एकमुश्त आय, जैसे कर वापसी, बोनस या पेंशन निकासी के आधार पर अल्पकालिक ऋण या खर्चों के बारे में निर्णय लेते हैं। सबसे बड़ा जोखिम तब उत्पन्न होता है जब अपेक्षित राशि को वास्तविक प्राप्ति से पहले कई खर्चों पर वितरित कर दिया जाता है।
समस्या रिफंड की उपयोगिता में नहीं है, क्योंकि यह अक्सर उपयोगी होता है। समस्या धन के आगमन के क्रम में निहित है। यदि कोई उपभोक्ता रिफंड जारी होने से पहले ऋण लेता है, और फिर वह रिफंड विलंबित या कम हो जाता है, तो घर अतिरिक्त चुकौती दायित्व बनाता है बिना अपेक्षित नकदी प्रवाह के।
यह जोखिम दो-कंटेनर पेंशन प्रणाली की शुरूआत के बाद विशेष रूप से प्रासंगिक है। SARS ने कहा है कि बचत निधि से पैसे निकालने वाले करदाताओं को कर के अनुरूप रहना चाहिए, जबकि कर कटौतियां निकासी से की जाएंगी, और SARS के लिए देय किसी भी राशि को भुगतान से पहले घटाया जा सकता है।
SARS ने यह भी पुष्टि की है कि इन निकासी से संबंधित कमियों या अधिकताओं का वार्षिक रिटर्न दाखिल करते समय मिलान किया जाता है। कई उपभोक्ताओं के पास पहले से ही दो कर वर्ष हैं जिनमें पेंशन निकासी, बकाया कर बैलेंस या पिछले वर्षों की अनुपालन समस्याओं का अंतिम स्थिति पर असर पड़ सकता है।
दो-कंटेनर प्रणाली ने व्यक्तिगत कर नियोजन में एक और स्तर जोड़ दिया है। करदाता मान सकता है कि उसे PAYE, चिकित्सा ऋण या पेंशन योगदान के आधार पर रिफंड मिलना चाहिए, लेकिन अंतिम परिणाम पिछली निकासी, कर ऋण, जुर्माना, ब्याज या दाखिल न किए गए रिटर्न से बदल सकता है।
निकासी की मात्रा दर्शाती है कि यह कोई छोटी समस्या नहीं है। SARS द्वारा 31 जनवरी 2025 को प्रकाशित आधिकारिक अपडेट में बचत निकासी लाभों के लिए कर निर्देशों के 2,664,279 आवेदन दर्ज किए गए थे, जिनमें से 2,403,379 स्वीकृत थे, और कुल भुगतान की गई राशि सकल एकमुश्त भुगतानों के रूप में 43.42 बिलियन थी।
व्यावहारिक चिंता यह है कि कुछ उपभोक्ता अपने वित्त की योजना अपेक्षित रिफंड के आधार पर बना सकते हैं, यह जांचे बिना कि क्या SARS के पास इन निधियों के खिलाफ कोई दावा है।
सीमित मासिक अधिशेष वाले घरों के लिए, रिफंड में थोड़ी सी देरी भी वित्तीय दबाव डाल सकती है। यदि करदाता पहले ही खर्चों को कवर करने के लिए अल्पकालिक ऋण का उपयोग कर चुका है, तो रिफंड में देरी या कमी नकदी प्रवाह बेमेल को ऋण चुकौती की समस्या में बदल सकती है।
वर्तमान आर्थिक स्थिति इस जोखिम को बढ़ाती है: घर ईंधन की कीमतों, स्वास्थ्य बीमा, नगरपालिका बिलों, खाद्य पदार्थों और पिछली ब्याज दर वृद्धि के कारण दबाव महसूस करना जारी रखे हुए हैं। नतीजतन, एकमुश्त भुगतान अक्सर विवेकाधीन खर्चों के बजाय देनदारियों को चुकाने के लिए उपयोग किए जाते हैं।
करदाताओं को SARS से अपेक्षित रिफंड से जुड़े वित्तीय दायित्व लेने से पहले कई कदम उठाने की सलाह दी जाती है:
रिफंड को भविष्य की आय के बजाय संतुलन बहाली के रूप में देखा जाना चाहिए। रिफंड का सबसे प्रभावी उपयोग आमतौर पर महंगे ऋणों को कम करने, बकाया को पूरा करने, अप्रत्याशित घटनाओं के लिए एक छोटा आरक्षित निधि बनाने या उन दायित्वों का निपटान करने में होता है जिन पर ब्याज या जुर्माना लगता है।
