इस वर्ष घर या जमीन बेचने पर यह ध्यान रखना चाहिए कि पूंजीगत लाभ पर 12.5% की नई दर स्वचालित रूप से लाभ की गारंटी नहीं देती है। यदि संपत्ति 22 जुलाई 2024 से पहले खरीदी गई थी, तो करदाता पुराने नियम को लागू करने का विकल्प चुन सकता है।
>इस वर्ष घर या जमीन बेचने पर यह ध्यान रखना चाहिए कि पूंजीगत लाभ पर 12.5% की नई दर स्वचालित रूप से लाभ की गारंटी नहीं देती है। यदि संपत्ति 22 जुलाई 2024 से पहले खरीदी गई थी, तो करदाता पुराने नियम को लागू करने का विकल्प चुन सकता है।
>वित्त अधिनियम (Finance Act), 2024 ने अचल संपत्ति से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के कराधान में बदलाव किए हैं। सरकार ने मुद्रास्फीति समायोजन के बिना दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की दर को घटाकर 12.5% कर दिया है। हालांकि, एक प्रावधान पेश किया गया है जो कुछ करदाताओं को पिछली प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति देता है, यदि वह उनके लिए अधिक फायदेमंद हो।
यदि संपत्ति 22 जुलाई 2024 से पहले खरीदी गई थी, तो दो विकल्प उपलब्ध हैं: कर को मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए पुरानी प्रारूप में (20%) गणना किया जा सकता है, या बिना मुद्रास्फीति समायोजन के सीधे 12.5% कर का भुगतान किया जा सकता है। सरकार करदाता को यह चुनने की स्वतंत्रता देती है कि कौन सी विधि कर की न्यूनतम राशि लाएगी।
सूचकांक खरीद की मूल लागत को सरकारी उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CII) का उपयोग करके मुद्रास्फीति के अनुसार समायोजित करता है। खरीद मूल्य में वृद्धि से कर योग्य पूंजीगत लाभ कम हो जाता है, जिससे कर की राशि में काफी कमी आ सकती है, खासकर उन संपत्तियों के लिए जो कई वर्षों से स्वामित्व में हैं। यह समझाता है कि उच्च कर दर हमेशा बड़ी कर देयता का मतलब नहीं होती है।
एक उदाहरण पर विचार करें: 2010 में 50 लाख रुपये में खरीदी गई संपत्ति जिसे 2026 में 1.5 करोड़ रुपये में बेचा गया। यदि सूचकांकित मूल्य बढ़कर 90 लाख रुपये हो जाता है, तो पुरानी प्रणाली के तहत कर योग्य लाभ 60 लाख रुपये होगा, और 20% की दर पर कुल कर भार 12 लाख रुपये होगा। नई प्रणाली में, जहां सूचकांक लागू नहीं होता है, गणना प्रारंभिक खरीद मूल्य (50 लाख रुपये) से की जाती है, जिससे 1 करोड़ रुपये का पूंजीगत लाभ होता है। नई 12.5% दर पर कर 12.5 लाख रुपये होगा, जो पुरानी प्रणाली की तुलना में 50,000 रुपये अधिक है, क्योंकि सूचकांक के लाभ का अभाव है।
यह विकल्प केवल भौतिक निवासी व्यक्तियों और HUF के लिए उपलब्ध है जो 22 जुलाई 2024 से पहले खरीदे गए भूमि या भवनों के रूप में दीर्घकालिक परिसंपत्तियां बेचते हैं। यदि खरीद 23 जुलाई 2024 या उसके बाद हुई है, तो सूचकांक के साथ पुरानी प्रणाली अनुपलब्ध है, और आयकर अधिनियम की शर्तों के अनुसार कर 12.5% की दर से बिना सूचकांक के गणना किया जाएगा।
दीर्घकालिक पूंजी माने जाने के लिए, संपत्ति आमतौर पर बिक्री से पहले 24 महीने से अधिक समय तक स्वामित्व में होनी चाहिए।
कर दरों में बदलाव आयकर अधिनियम के तहत प्रदान की गई छूटों को प्रभावित नहीं करता है। संबंधित करदाता धारा 54 के तहत किसी अन्य आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेश करके या धारा 54EC के तहत विशेष पूंजीगत लाभ बॉन्ड में निवेश करके पूंजीगत लाभ से छूट का दावा करना जारी रख सकते हैं, बशर्ते स्थापित शर्तों और समय सीमाओं का पालन किया जाए।
कर विशेषज्ञों सलाह देते हैं कि संपत्ति विक्रेताओं को आय कर रिटर्न (ITR) दाखिल करने से पहले दोनों प्रणालियों के तहत अपनी कर देनदारी की गणना करनी चाहिए। हालांकि 12.5% की नई दर हाल के खरीदारों के लिए फायदेमंद हो सकती है, लेकिन जिन मालिकों ने संपत्ति कई साल पहले खरीदी थी, उन्हें लग सकता है कि मुद्रास्फीति के कारण खरीद मूल्य में महत्वपूर्ण वृद्धि होने के कारण सूचकांक के साथ 20% लागू करने पर कुल कर देयता कम होगी।