62 मिलियन रैंड की जीएसटी धोखाधड़ी का मामला, जो 12 वर्षों तक चला, ने दक्षिण अफ्रीका में जीएसटी अनुपालन की व्यापक समस्या पर ध्यान आकर्षित किया है, क्योंकि कर विभाग अस्वीकार्य धन वापसी के अरबों दावों को रोकने पर काम कर रहा है।
62 मिलियन रैंड की जीएसटी धोखाधड़ी का मामला, जो 12 वर्षों तक चला, ने दक्षिण अफ्रीका में जीएसटी अनुपालन की व्यापक समस्या पर ध्यान आकर्षित किया है, क्योंकि कर विभाग अस्वीकार्य धन वापसी के अरबों दावों को रोकने पर काम कर रहा है।
दक्षिण अफ्रीका के कर विभाग ने एंड्रे क्लॉड डिकुम्ब-डी-डिगुएल को दोषी ठहराए जाने पर स्वागत किया, क्योंकि उन्होंने जीएसटी धोखाधड़ी के लिए 127 बिंदुओं और धोखाधड़ी वाले जीएसटी वापसी दावों से जुड़े मनी लॉन्ड्रिंग के लिए 66 बिंदुओं पर खुद को दोषी पाया। डिकुम्ब-डी-डिगुएल और सहायता मेडिकेले इंटरनेशनेल सीसी, जिसके सदस्य वह अकेले थे, ने 12 वर्षों से अधिक समय तक व्यवस्थित रूप से दायर किए गए दावों के संबंध में दोषसिद्धि समझौता किया।
पाम रिज में विशेष वाणिज्यिक न्यायालय ने उन्हें पांच साल की छूट के साथ धोखाधड़ी के लिए 15 साल और मनी लॉन्ड्रिंग के लिए 10 साल की सजा सुनाई। एसएआरएस के आयुक्त, डॉ. जॉनस्टोन मकुबु ने कहा कि 'जीएसटी वापसी के धोखाधड़ी वाले दावे साधारण प्रशासनिक त्रुटियां नहीं हैं। वे सावधानीपूर्वक गणना किए गए आपराधिक कार्य हैं जो देश के कर आधार को धोखा देते हैं, ईमानदार करदाताओं को नुकसान पहुंचाते हैं और सरकार को आवश्यक सार्वजनिक सेवाएं प्रदान करने के लिए संसाधनों से वंचित करते हैं।'
यह मामला जीएसटी अनुपालन और राजस्व रिसाव से जुड़ी कहीं अधिक व्यापक चुनौती के बीच घटित हो रहा है। फरवरी में एसएआरएस ने बताया कि वित्तीय वर्ष 2025/26 में अब तक उसके प्रशासनिक प्रयासों ने 50.1 बिलियन रैंड की अस्वीकार्य जीएसटी वापसी को रोका है, जो पिछले वर्ष की तुलना में 2.3% अधिक है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अस्वीकार्य वापसी हमेशा धोखाधड़ी नहीं होती है - इस आंकड़े में ऐसी वापसी शामिल हैं जिन्हें एसएआरएस ने भुगतान नहीं किया जाना चाहिए माना है, और उन्हें जीएसटी धोखाधड़ी की लागत के बराबर नहीं माना जा सकता है। फिर भी, इस समस्या का पैमाना जीएसटी प्रणाली पर दबाव को रेखांकित करता है, जो दक्षिण अफ्रीका में कर राजस्व का दूसरा सबसे बड़ा स्रोत है।
एसएआरएस की 2024/25 की वार्षिक रिपोर्ट के अनुसार, सभी क्षेत्रों में 147.9 बिलियन रैंड की अस्वीकार्य वापसी और राजस्व रिसाव को रोका गया था। 2024/25 में, एसएआरएस ने 3757 ऑडिट मामलों का संचालन किया, जिसके परिणामस्वरूप 46 बिलियन रैंड का मूल्यांकन हुआ। रिपोर्ट में उल्लेख किया गया है कि 'इन ऑडिटों पर जानबूझकर गैर-अनुपालन पर ध्यान केंद्रित किया गया था, जिसमें झूठे विवरण, आय छिपाना और धोखाधड़ी वाले वापसी दावे शामिल थे। कर अपराधों का पता लगाने और मुकदमा चलाने में महत्वपूर्ण सफलता हासिल की गई है।'
एसएआरएस ने बताया कि 290 मामलों को प्रोफाइल किया गया और आपराधिक जांच के लिए भेजा गया, जिसमें अधूरे रिटर्न, पंजीकरण की कमी और बिना भुगतान के दायर रिटर्न कुल मामलों का 56.20% थे। वापसी का संगठित धोखाधड़ी, विशेष रूप से जीएसटी से संबंधित, आयकर धोखाधड़ी और सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क कानूनों के उल्लंघन के साथ मिलकर 25.86% पर दूसरा प्रमुख कारक बन गया।
एसएआरएस के जीएसटी ऑडिट और घोषणा डेटा पर आधारित हाल के अध्ययनों ने आंतरिक जीएसटी, जिसे घोषित किया जाना चाहिए, और वास्तव में घोषित राशि के बीच एक निरंतर अंतर का पता लगाया है। अप्रैल 2026 के SA-TIED और UNU-WIDER कार्य दस्तावेज़ ने 2016 से 2020 की अवधि के दौरान जीएसटी रिपोर्टिंग में औसत अंतर 40.6% का अनुमान लगाया - यह जीएसटी रिपोर्टिंग गैर-अनुपालन का एक संकेतक है, जो केवल धोखाधड़ी को प्रतिबिंबित नहीं करता है।
यूनिवर्सिटी ऑफ जोहान्सबर्ग के कराधान में मास्टर थीसिस ने उल्लेख किया कि जीएसटी धोखाधड़ी आउटगोइंग टैक्स को कम करके, इनकमिंग टैक्स को बढ़ाकर, विक्रेताओं को पंजीकृत न करके, नकली व्यापारियों का उपयोग करके, घोषित लेकिन अवैतनिक जीएसटी राशियों से अधिक मांग करके, और गैर-वापसी योग्य इनपुट जीएसटी के दावों द्वारा की जाती है। एसएआरएस ने पहले ही जीएसटी के संबंध में अपनी आपूर्ति श्रृंखला दृश्यता में कमजोरियों को स्वीकार किया था, जीएसटी प्रशासन के आधुनिकीकरण पर विश्लेषणात्मक नोट में यह उल्लेख करते हुए कि जीएसटी का स्व-मूल्यांकन के दृष्टिकोण से 'सबसे कम आपूर्ति श्रृंखला दृश्यता' थी।
इस नोट में कहा गया था: 'यह आपूर्ति श्रृंखला दृश्यता की कमी खजाने को राजस्व रिसाव के जोखिम में डालती है, जिसका पता देर से चलता है और जिसके लिए अक्सर ऑडिट और जांच की आवश्यकता होती है।' चूंकि जीएसटी काफी हद तक स्व-मूल्यांकन पर आधारित है, विक्रेता अपने स्वयं के खातों और सहायक दस्तावेजों का उपयोग करके उन करों का अनुमान लगाते हैं जिनका उन्हें भुगतान करना है या जो उन्हें प्राप्त होने हैं।
डर्बन के उच्च न्यायालय में धोखाधड़ी के मामले में तनावपूर्ण सुनवाई हुई, जिसमें डर्बन के व्यवसायी टोशान पांडे पर आरोप है। उन पर दक्षिण अफ्रीकी कर सेवा (SARS) द्वारा 7.3 मिलियन रैंड की कर चोरी का आरोप लगाया गया है।
मंगलवार को डर्बन के उच्च न्यायालय में कानूनी टीमों ने इस मामले से जुड़ी जटिलताओं से जूझते हुए संघर्ष किया। सुनवाई के दौरान मुख्य विवाद यह था कि राज्य के प्रमुख गवाह, शिखार पांडे, को दूर से गवाही देने की अनुमति दी जाए या नहीं। शिखार पांडे उस कंपनी के सह-मालिक हैं जिसे गोल्ड कोस्ट ने कर अनुपालन मामलों में सहायता के लिए नियुक्त किया था।
राज्य पक्ष ने चिकित्सा प्रमाण पत्र का हवाला देते हुए दूरस्थ गवाही की मांग की, जिसमें शिखार पांडे में चिंता होने का उल्लेख था। सरकारी अभियोजक तालिता लोव ने शिखार पांडे की स्वास्थ्य स्थिति के संबंध में विशेषज्ञ चिकित्सक से परामर्श करने के लिए गुरुवार तक सुनवाई स्थगित करने का अनुरोध किया।
लोव ने समझाया कि दो अस्पतालों में काम करने वाला डॉक्टर कार्यक्रम के कारण अनुपलब्ध था, लेकिन सप्ताह में बाद में डिजिटल परामर्श कर सकता था। उन्होंने स्पष्ट किया कि चिकित्सा विशेषज्ञ ने शिखार पांडे की स्थिति को गंभीर चिंता के रूप में आंका, जो उन्हें खुले न्यायालय कक्ष में गवाही देने से रोक सकता था। लोव ने कहा कि आवेदन धारा 158 के अनुसार दायर किया गया था, जो चिकित्सक के गवाह पर दबाव में गंभीर चिंता के मूल्यांकन पर आधारित था, जिसके लिए उनकी भलाई की रक्षा के लिए वैकल्पिक उपायों की आवश्यकता थी।
हालांकि, वर्तमान न्यायाधीश विकेला नटलोक्वाना ने इस अनुरोध की वैधता पर संदेह व्यक्त किया, खासकर यह देखते हुए कि अदालत में प्रस्तुत चिकित्सा दस्तावेज शिखार पांडे को सोमवार तक कार्यवाही में भाग लेने से मुक्त करते थे। नटलोक्वाना ने जोर देकर कहा कि चिकित्सा कर्मियों के आवश्यक समर्थन के बिना अदालत आगे नहीं बढ़ सकती है।
रक्षा वकील माइकल हेलेनस एससी ने सुनवाई स्थगित करने का दृढ़ता से विरोध किया। उन्होंने तर्क दिया कि इस देरी से अदालत के पिछले आदेश की अनदेखी होगी, जिसने गवाह या चिकित्सा कर्मी की उपस्थिति अनिवार्य की थी, जिससे राज्य का प्रस्ताव अप्रभावी हो जाता है। हेलेनस ने उल्लेख किया कि प्रस्तुत चिकित्सा प्रमाण पत्र समाप्त हो गया था और इसकी कोई अद्यतन स्थिति नहीं थी, जो न्याय सुनिश्चित करने के लिए अदालत में शारीरिक उपस्थिति के महत्व पर जोर देता है, और दूरस्थ गवाही को 'अदालत के अधिकार की उपेक्षा' के रूप में वर्णित किया।
नटलोक्वाना ने स्थगन के अनुरोध को अस्वीकार कर दिया, और परिणामस्वरूप शिखार पांडे गवाह के स्थान पर बैठ गए। कर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रियाओं पर चर्चा करते हुए, शिखार पांडे ने अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर पेस्टल का उपयोग करते समय आई कठिनाइयों के बारे में बताया। हालांकि उन्होंने प्रोग्राम की सटीकता सुनिश्चित करने के लिए सख्त प्रोटोकॉल होने का दावा किया, उन्होंने स्वीकार किया कि गोल्ड कोस्ट के कर रिटर्न तैयार करते समय डेटा भ्रष्टाचार और सिस्टम विफलताओं जैसी प्रणालीगत त्रुटियों को पूरी तरह से बाहर नहीं किया जा सकता है।
उनकी गवाही का केंद्रीय बिंदु 2011 वित्तीय वर्ष के लिए गोल्ड कोस्ट के कर गणनाओं में महत्वपूर्ण विसंगतियां थीं, जो कर प्राधिकरण के उनके प्रसंस्करण दृष्टिकोण में गंभीर कमियों का संकेत देती थीं। हेलेनस ने बताया कि SARS ने कथित तौर पर बैंक जमा की तारीखों के बजाय वास्तविक चालान तिथियों के आधार पर कर योग्य आय की गलत गणना की, जिससे टोशान पांडे के खिलाफ मामला कमजोर होता है।
हेलेनस के ये दावे राज्य गवाह रियान एंगेलब्रेख्त, एक SARS जांचकर्ता, के बयानों से संबंधित थे, जिन्होंने सोमवार को गवाही दी थी। एंगेलब्रेख्त ने कर मूल्यांकन में SARS की कार्यप्रणाली का बचाव किया, यह दावा करते हुए कि पांडे ने अपनी कंपनी से जुड़े भ्रामक वित्तीय विवरणों के माध्यम से कर धोखाधड़ी की थी। हालांकि, हेलेनस ने एंगेलब्रेख्त की गवाही पर सवाल उठाया, यह पूछते हुए कि जांचकर्ता सत्यापन दस्तावेज़ीकरण द्वारा कुछ दावों की पुष्टि क्यों नहीं कर सका।
