Амбиции Индии стать Виксит Бхарат требуют создания экономической среды, способствующей росту предприятий любого размера, независимо от их местоположения. За последние двенадцать лет правительство работало над созданием таких условий, включая введение налога на товары и услуги (GST) в 2017 году, который установил единую национальную систему косвенного налогообложения. Новая версия GST продолжает эту работу, опираясь на девять лет внедрения и опыт налогоплательщиков и штатов.
В рамках видения Премьер-министра Нарендры Моди, новая версия GST была задумана с двумя взаимосвязанными целями: снижение и рационализация ставок, а также упрощение соблюдения требований. Изменения ставок вступили в силу 22 сентября 2025 года, а следующий этап реформ процесса будет представлен Совету GST в ближайшее время. Эти усилия направлены на оказание помощи домохозяйствам, обеспечение большей уверенности для бизнеса и создание системы для налогоплательщиков, позволяющей выполнять свои обязательства без ненужных трудностей.
Штаты выступали партнерами на протяжении всего процесса, предлагая свои приоритеты и опыт Совету, помогая формировать решения и осуществляя их реализацию. Автор выражает благодарность за эту приверженность, подчеркивая, что прогресс GST основан на готовности следовать общей национальной цели при уважении обязанностей каждого правительства.
Полученные результаты дают основания для оптимизма. В период с октября 2025 года по июль 2026 года объем заявленных налогооблагаемых поставок увеличился на 25,8% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Более легкая структура ставок сопровождалась значительным расширением заявленной экономической активности. Это является обнадеживающей основой для реформы, призванной поддержать как предприятия, так и государственные финансы.
Эта устойчивость видна и в последних финансовых показателях. Общий сбор GST достиг 12,46 триллиона рупий в период с апреля по сентябрь 2026 года, что на 11,6% больше, чем в соответствующий период предыдущего года. Каждый месяц с июня по сентябрь продемонстрировал двузначный годовой рост; суммарно за эти четыре месяца сбор ускорился почти на 15%. Чистые поступления после возвратов также выросли на 10,4% за полугодие. Облегчение для налогоплательщиков сосуществовало с ростом ресурсов, доступных для развития.
Важно не только масштабы, но и широта этого расширения. Заявленные налогооблагаемые поставки выросли во всех 11 группах секторов и во всех основных штатах. В такой разнообразной экономике, как индийская, такое распределение имеет большое значение. Рост в секторах и регионах открывает возможности для участия большего числа предприятий в расширяющихся рынках, а также для большего количества сообществ, которые могут извлечь выгоду из последующего спроса, инвестиций и занятости.
Заявленные продажи потребителям (B2C) также увеличились на 26,7% по сравнению с периодом до реформы. Когда налоговое облегчение отражается в ценах, семьям остается больше возможностей для удовлетворения других потребностей или накопления сбережений. Потребительское облегчение и рост предприятий тесно связаны: покупательная способность домохозяйств поддерживает спрос на товары и услуги, предоставляемые бизнесом. Выгоды могут распространяться от домохозяйства до розничного продавца, поставщика и производителя.
Для малых и средних предприятий национальный рынок ценен, поскольку он открывает практический путь к клиентам за пределами их непосредственного окружения. Предприятия в городах второго и третьего уровня должны иметь возможность налаживать эти связи, продолжая при этом локально инвестировать и нанимать людей. Предприятия, расширяющиеся в эти города, в свою очередь, могут создавать возможности для местных поставщиков и дистрибьюторов. Единая система GST поддерживает эти связи, а более простое администрирование должно облегчить их поддержание.
Участие в этой системе весьма значительно. Количество регистраций GST в центральных и государственных юрисдикциях составило около 17,1 миллиона на конец августа, что почти на 15% больше, чем годом ранее. За налоговые периоды с апреля по июль 2026 года подача деклараций GSTR-3B в установленные сроки была на 12,6% выше, чем за аналогичные периоды прошлого года. Эти улучшения возлагают соответствующую ответственность на администрацию: регулярное соблюдение требований должно поддерживаться надежным обслуживанием, четкими указаниями и своевременным разрешением трудностей.
Функционирование кредита на входной налог является еще одной важной частью этого опыта. Показатели после реформы показывают, что доля налогового обязательства, погашенного через кредиты, возросла, в то время как накопленный кредит снизился относительно налогооблагаемых поставок. Это обнадеживает для предприятий, зависящих от эффективного использования соответствующих кредитов. Для небольшой фирмы оборотный капитал определяет, насколько легко она может приобрести сырье, выполнить заказ и принять следующий.
Возвраты также имеют большое значение. В период с апреля по сентябрь было возвращено около 1,80 триллиона рупий. Возврат средств предприятиям является частью хорошо функционирующей налоговой системы. Большая предсказуемость в этом процессе помогла бы предприятиям планировать закупки и производство с большей уверенностью. Опыт налогоплательщика при получении соответствующего возврата является важным показателем административной эффективности.
Штаты также обладают более сильной фискальной позицией. Их совокупные поступления SGST (государственный GST), включая их долю урегулирования IGST (интегрированный GST), выросли примерно на 16% в период с апреля по сентябрь этого года. Эти ресурсы поддерживают инвестиции в инфраструктуру и государственные услуги, что улучшает условия, в которых семьи и предприятия реализуют свои устремления. Таким образом, выгоды могут усиливать друг друга: облегчение для домохозяйств поддерживает спрос, бизнес укрепляет экономическую активность, а государственные доходы помогают поддерживать развитие.
Опыт также указывает на дальнейшую работу. Растущая система должна оставаться внимательной к издержкам, которые она накладывает на мелких участников. Их время и ресурсы ограничены. Каждое улучшение в подаче отчетности, кредитовании или возвратах должно позволять направлять больше этих ресурсов на ведение и расширение бизнеса.
Предложения перед Советом на 7 октября были разработаны в результате постоянной работы со штатами. Они касаются регистрации, отчетности, возвратов, споров и улучшения потока кредита на входной налог с целью сокращения времени и затрат на соблюдение требований. Опыт налогоплательщика должен продолжать направлять реализацию.
Растущая зрелость GST дает нам более прочную основу для следующего этапа реформы. Та же приверженность ясности, определенности и уважению к налогоплательщику направляет нашу работу в области прямых налогов. Надежная налоговая система позволяет предприятиям планировать за пределами своих непосредственных обязательств и инвестировать в возможности, которые требуют времени для созревания. Предоставление им этой уверенности, где бы они ни работали, помогает строить экономическую мощь Виксит Бхарат, как это задумано Премьер-министром Нарендрой Моди.
