Министр финансов Нирмала Ситараманан заявила в среду, что на предстоящем заседании Совета по налогу на товары и услуги (GST Council), запланированном на 7 октября, будут обсуждаться реформы процессов в рамках того, что она назвала «GST 2.0». Эти реформы включают вопросы, связанные с электронным выставлением счетов (e-invoicing) и правилами входного налогового кредита.
В ответ на вопрос о возможности включения в «GST 3.0» таких мер, как распространение e-invoicing на всех плательщиков, включая дилеров композиционной схемы, и рационализация положений о входном налоговом кредите, Ситараманан уточнила, что они еще не достигли уровня 3.0, но уже реализуются в рамках версии 2.
Выступая на мероприятии, организованном Международным фондом исследований и анализа налогообложения (ITRAF) в Бенгалуру, Ситараманан отметила, что предыдущее заседание GST Council было сосредоточено на рационализации ставок, а реформы процессов были перенесены на следующую встречу. Она добавила, что ряд вопросов, поднятых на конференции, будет рассмотрен в рамках повестки дня по реформированию процессов.
Министр также призвала отрасль представить конкретные предложения относительно аномалий в системе GST, которые правительство могло не учесть. Кроме того, она настоятельно рекомендовала налоговым специалистам, отраслевым объединениям и исследователям выйти за рамки простого поиска снижения налоговых ставок, освобождений и льгот, внеся более активный вклад в разработку налоговой политики, основанной на фактических данных, путем выявления положений, которые могут больше не служить налоговой системе.
Ситараманан подчеркнула, что консультации должны представлять собой нечто большее, чем просто возможность для всех внести представление в протокол; это должно быть подлинное исследование, основанное на опыте и идеях. Она также попросила отраслевые объединения указывать на положения, которые следует отменить, даже если они сами от них выигрывают.
Она обратилась к ITRAF, независимой организации по налоговым исследованиям, с призывом сделать свою работу более заметной и стать ведущим учреждением для исследований и анализа налоговой политики в Индии. Заявленная цель ITRAF — проводить исследования и анализ в области международного налогообложения и делать рекомендации политикам.
Ситараманан заявила, что Индия нуждается в институтах, способных объединять экономистов, налоговых юристов, дипломированных бухгалтеров, ученых и практиков отрасли, придавая их работе больший вес в процессе государственной политики. Что касается налогообложения цифровой экономики, она предостерегла от принятия решений без изучения их последствий для Индии, других юрисдикций и будущих инвестиций.
Она упомянула, что вопросы, касающиеся облачных сервисов, цифровых продуктов и потребления цифровых услуг, ставят сложные вопросы о том, где и на ком должен быть наложен налог. Ситараманан подчеркнула необходимость «холодно изучить сложность, последствия для Индии и последствия для внешних рынков, а также, прежде всего, последствия для дальнейших инвестиций, поступающих в Индию».
Министр также рассказала об опыте Индии в глобальных переговорах по двухуровневому налогообложению. Она сообщила, что Индия отозвала два налога на цифровые компании в ходе этих переговоров, частично чтобы укрепить доверие к формирующемуся глобальному соглашению. Однако она отметила, что двухуровневое налогообложение «ожидает решения, но оно еще не пришло к выводу».
Она предупредила, что нельзя рассматривать этот вопрос исключительно как проблему потери налоговых поступлений Индией, поскольку налогообложение цифрового бизнеса является частью более широких глобальных переговоров. По вопросу криптовалют Ситараманан сказала, что тема остается предметом обсуждения среди заинтересованных сторон в Индии и с другими странами. В настоящее время Индия облагает такие транзакции налогом у источника, который затем сверяется с окончательной налоговой обязанностью.
Касательно решения Верховного суда по делу Tiger Global и опасений по поводу его влияния на инвестиции, направленные через Маврикий, Ситараманан упомянула, что уведомление Центрального совета по прямым налогам (CBDT), выпущенное 31 марта, прояснило позицию правительства в отношении инвестиций из юрисдикций, имеющих договоры. Она заявила, что это постановление должно быть «полностью исполнено», и что дополнительное разъяснение может быть предоставлено в случае возникновения сомнений.
Министр также подчеркнула, что судебные разбирательства правительства по делу Tiger Global не предназначались для того, чтобы отпугнуть иностранные инвестиции в Индию, описав это как дело, касающееся поведения определенной компании. Ситараманан также заявила о готовности правительства создать институциональный механизм для обеспечения большей ясности в вопросе, следует ли рассматривать цифровые транзакции как товары или услуги в соответствии с законами о GST и подоходном налоге. На вопрос о возможности создания такого механизма она ответила: «Да, почему бы и нет?»
Она пригласила отрасль направить предложения и замечания по этому вопросу. Ситараманан отметила, что различие между товарами и услугами в цифровых транзакциях стало более сложным по мере того, как предприятия все чаще работают через границы.
Относительно создания Индией специальной налоговой базы для космического сектора, Ситараманан заявила, что она поддержит мягкий подход к налогообложению исследований и инноваций. «Пока они проводят исследования, пока они ищут инновации... идеально принять мягкую позицию в отношении налогообложения», — сказала она. Однако, как только исследования коммерциализируются и масштабируются в коммерческих целях, налоговые органы будут иметь право облагать полученный доход налогом.
Ситараманан сообщила, что правительство постепенно расширяло лимиты прямых иностранных инвестиций (FDI) с 2014 года, причем большинство инвестиций теперь поступают по автоматическому маршруту, за исключением областей, связанных с соображениями безопасности. Она отметила, что мировые инвесторы стремятся диверсифицировать цепочки поставок в рамках стратегии «Китай плюс один», и макроэкономические основы Индии остаются привлекательными для инвесторов. Она также выделила роль GIFT City в привлечении офшорного капитала в Индию, упомянув такие секторы, как техническое обслуживание, ремонт и модернизация, судостроение и ремонт судов, а также финтех.
Ситараманан отметила значительное расширение инфраструктуры цифровых платежей страны, однако ее внедрение остается неравномерным. Она указала на небольшие магазины и магазины на улицах, которые продолжают предпочитать наличные платежи, несмотря на более широкую доступность инфраструктуры цифровых платежей. Правительство, по ее словам, не может решить эту проблему полностью с помощью стимулов, и более широкое участие в цифровой экономике потребует поощрения со стороны клиентов, специалистов и предприятий.
Заглядывая в будущее, Ситараманан заявила, что налоговая дискуссия все чаще должна будет затрагивать такие вопросы, как значительное экономическое присутствие, виртуальные постоянные учреждения, налогообложение искусственного интеллекта и робототехники, гиг-экономика, глобальная мобильность, виртуальные цифровые активы, глобальные центры компетенций и учет товаров и услуг в цифровых транзакциях. Она подчеркнула, что Бенгалуру особенно актуален для этих дебатов благодаря концентрации технологических компаний и глобальных центров компетенций.