Когда объявляется об изменении налогов, один из главных вопросов потребителей и компаний заключается в том, отразится ли это изменение на конечной цене товаров и услуг. В контексте налоговой реформы нет универсально применимого ответа, поскольку влияние на каждый бизнес будет зависеть от того, как новая структура повлияет на операционные расходы, доступные кредиты для использования и маржу прибыли, которую компания хочет сохранить.
Кроме того, полная замена всех действующих налогов на IBS и CBS не произойдет одномоментно. Переходный процесс начался в этом году и продлится до 2033 года, в течение которого различные налоги будут сосуществовать на разных этапах. Это постепенное изменение в налоговом составе требует, чтобы любой анализ цен был контекстуализирован к конкретному моменту перехода.
Анализ Маркоса Оливейры
По словам Маркоса Оливейры, бухгалтера и налогового эксперта, налоговая трансформация затронет несколько этапов бизнес-операций, напрямую влияя на методологию, используемую компаниями для установления своих цен. Он подчеркивает, что влияние будет всеобъемлющим, затрагивая все — от способов покупки и продажи до процессов ведения переговоров и перекладывания затрат. Это включает управление денежными потоками как при поступлении, так и при выходе средств во время коммерческих операций, а также заключенные контракты.
Важно понимать, что смотреть только на процент, применяемый к продаже, недостаточно для измерения эффекта реформы. В стандартном режиме законодательство предусматривает возможность зачисления кредитов IBS и CBS по определенным закупкам, при условии соблюдения правовых условий. Следовательно, правильная оценка должна учитывать как налоги, подлежащие уплате с продаж, так и кредиты, полученные от закупок, рассчитывая результат на основе реальных операций и приобретений компании.
Федеральная налоговая служба вводит концепции некумулятивности и нейтральности в новую модель, стремясь уменьшить каскадные и кумулятивные эффекты налогообложения, а также смягчить искажения в экономических решениях. На практике это означает, что ставка новых налогов сама по себе недостаточна для прогнозирования поведения конечной цены. Для компании, приобретающей сырье, материалы, товары или услуги, налогообложение этих закупок должно быть интегрировано в анализ, поскольку кредиты IBS и CBS, подлежащие зачислению, влияют на налоговый результат деятельности.
Законодательство также устанавливает особые случаи, когда право на кредит не предоставляется, что может привести к различным финансовым результатам у компаний, работающих в схожих секторах, но имеющих разные структуры расходов. Даже после расчета затрат и кредитов компания должна определить, какую маржу она желает сохранить.
Взгляд Роберты Маркес
Роберта Маркес, налоговый юрист и адвокат фирмы Araúz Advogados, отмечает, что при оценке последствий нового налогообложения крайне важно учитывать цену, маржу и оборотный капитал. Таким образом, изменение налоговых издержек само по себе не определяет окончательную стоимость, взимаемую с клиента; результат также зависит от корпоративной стратегии, принятой для защиты нормы прибыли.
Это не автоматическое определение
Реформа не предписывает, что цены на товары и услуги вырастут или упадут в равных пропорциях. Исход зависит от особенностей каждой операции и от того, как компания управляет затратами, кредитами и маржами. Нейтральность, упомянутая правительством, направлена на снижение кумулятивных эффектов и экономических искажений, но это не позволяет сделать вывод о том, что все цены останутся стабильными или будут следовать одному и тому же шаблону.
По мнению Оливейры, рекомендуемый подход — провести детальное моделирование, специфичное для самого бизнеса. Он советует оценить влияние на продукт или услугу, принимая во внимание также клиентов, поставщиков и контракты, прежде чем принимать какое-либо решение. Основываясь на этом анализе, каждая компания сможет разработать свою коммерческую стратегию, решив, следует ли переложить часть воздействия на цену или абсорбировать его в марже, поскольку реформа не диктует, какой альтернативы следует выбрать.
Коммерческое решение также должно учитывать рыночную среду, в которой работает компания, и поведение ее конкурентов. Перекладывание затрат может иметь различные последствия в зависимости от уровня конкуренции и отношений с клиентами.
Оливейра подчеркивает важность анализа клиентов, поставщиков и контрактов, проводя персонализированное моделирование перед продвижением вперед. Уже заключенные соглашения заслуживают особого внимания, поскольку он предлагает пересмотреть эти пакты и обсудить с клиентами и поставщиками, как каждая сторона планирует справиться с переходом. По словам бухгалтера, общие налоговые положения могут быть недостаточными для нового ландшафта, что особенно критично для компаний с долгосрочными контрактами или заранее согласованными ценами.
Ответ также варьируется в зависимости от момента расчета. Поскольку реформа не заменяет все текущие налоги одновременно, переход начался в 2026 году, проходя через различные фазы между 2027 и 2032 годами и завершаясь в 2033 году. Это не означает, что все компании должны корректировать цены на каждом этапе, а скорее то, что налоговый состав, используемый в анализе, меняется с течением времени, делая моделирование одного этапа нерепрезентативным для другого.
Не существует единой формулы ценообразования для всех типов бизнеса. Начальной точкой является картирование текущей структуры: затраты, налоги, применяемые цены и маржа. Затем компания может сопоставить этот сценарий с прогнозируемым налогообложением для каждого этапа перехода, учитывая закупки, продажи и применимые кредиты. С рассчитанным новым сценарием становится возможным сравнить прогнозируемую маржу с текущей и оценить коммерческое воздействие, включая клиентов, поставщиков, конкурентов и контракты в этом анализе, согласно рекомендациям Оливейры. Цель состоит в получении прогноза, специфичного для бизнеса, а не использования общих оценок. Хотя реформа может изменить бухгалтерскую структуру, эффект на цену требует расчета, основанного на характеристиках каждой операции.
