Хотя режим Simples Nacional сохранится после налоговой реформы, изменения, внесенные IBS и CBS, могут вызвать новые опасения у малых предприятий. Вопрос выходит за рамки только суммы уплачиваемых налогов, затрагивая взаимодействие с самими клиентами.
Для тех компаний, которые торгуют с другими фирмами, методология сбора новых налогов может повлиять на кредиты, которые могут использовать покупатели. Следовательно, поставщик, который ранее выбирался в первую очередь по таким критериям, как цена, качество или коммерческие условия, теперь будет оцениваться и с точки зрения налогового режима сделки.
Воздействие этих изменений не будет одинаковым для всех типов бизнеса. Эксперты, опрошенные Olhar Digital, указывают, что компании, продающие другим фирмам, особенно перепродавцам, должны будут учитывать влияние кредитов на свои отношения с клиентами.
Этот материал является второй репортажем серии Olhar Digital, посвященной консультированию предпринимателей о том, как подготовиться к налоговой реформе, обещая углубить другие аспекты изменений в будущих публикациях.
Новая динамика кредитов IBS и CBS
Компании, подпадающие под стандартный налоговый режим, смогут воспользоваться кредитами при своих закупках. Однако при покупке у компании из Simples, которая не присоединилась к обычному режиму для IBS и CBS, покупатели, работающие по обычному режиму, смогут получить кредиты, эквивалентные налогам, причитающимся поставщику в рамках Simples, в соответствии с правовыми руководящими принципами.
Это различие может приобрести большое значение в динамике между поставщиками и корпоративными клиентами. Бухгалтер Жозе Хомеро Адабо, финансовый директор Sescon Campinas, иллюстрирует потенциал этой трансформации на примере супермаркета. По его словам, новая система расширяет возможности покупателя по использованию кредитов, включая налоговое положение поставщика в коммерческие отношения.
По мнению Адабо, небольшой поставщик, который остается в Simples, не анализируя доступных вариантов, может оказаться в невыгодном положении по сравнению с конкурентом, который уплачивает IBS и CBS по обычному режиму и может передать больше кредита клиенту. Малый поставщик микропредприятия, который решает остаться в чистом Simples Nacional, уплачивая IBS и CBS в рамках него, пострадает по сравнению с более устоявшимся и структурированным плательщиком. Недостаток возникнет не из-за налогового надзора, а из-за самого рынка.
Обеспокоенность особенно сильна среди мелких поставщиков, обслуживающих крупные компании. Адабо конкретно упоминает поставщиков автозапчастей, супермаркетов и магазинов, а также небольшие швейные мастерские, продающие розничным торговцам. В таких случаях он советует прогнозировать выручку и сравнивать сценарии, прежде чем решать, как уплачивать IBS и CBS.
Реформа позволяет компании оставаться в Simples Nacional, но выбрать уплату IBS и CBS в соответствии с правилами обычного режима. В этом сценарии два налога перестают взиматься через DAS и начинают рассчитываться отдельно. Решение на первое полугодие 2027 года должно быть принято в период с 1 по 30 сентября 2026 года. Те, кто не выберет обычный режим в этот срок, смогут сделать новый выбор с 1 по 31 марта 2027 года, с вступлением в силу во втором полугодии.
Тем, кто желает продолжать уплачивать IBS и CBS в рамках Simples, не нужно делать новый выбор для сохранения режима. Решение сентября применяется только к тем, кто выберет обычный режим.
Перспективы и анализ экспертов
Для Роберты Маркес, налогового консультанта и юриста фирмы Araúz Advogados, этот вопрос входит в число основных вопросов ее клиентов. Она подчеркивает, что универсального ответа нет, поскольку профиль того, кто приобретает продукцию у компании, может изменить результат анализа. Компания, которая в основном продает конечному потребителю, представит иную реальность, чем та, которая торгует с крупными промышленными предприятиями или дистрибьюторами.
По словам Маркес, налоговый кредит может сыграть значительную роль в выборе поставщика. Одновременно переход на обычный режим влечет за собой увеличение операционных и финансовых затрат компании, что должно быть включено в сравнение. Поэтому решение требует проведения детального моделирования.
Анализ, по словам адвоката, должен учитывать предполагаемую стоимость IBS и CBS в каждом варианте, кредиты, относящиеся к закупкам и расходам, кредиты, которые могут использовать клиенты, влияние на конечную цену и денежный поток.
Обсуждение кредитов может привести к тому, что выбор, ранее ограниченный налоговой сферой, начнет затрагивать отделы продаж, закупок и переговоров. Маркос Оливейра, бухгалтер и налоговый эксперт, обобщает сферу изменений, рассматривая различные аспекты операции, на которые влияет реформа.
Он подчеркивает, что реформа повлияет от способа покупки и продажи до переговоров и передачи цен. Это повлияет на сумму, доступную в кассе во время продажи, и на получение платежа поставщиком. Кроме того, будут затронуты контракты.
По мнению Оливейры, компания должна отслеживать, как клиенты и поставщики подходят к реформе, проводя специфическое моделирование для своего собственного бизнеса и пересматривая контракты, клиентов и поставщиков. Существующие соглашения также должны быть пересмотрены, поскольку текущие общие налоговые положения могут быть недостаточными для нового контекста, требуя диалога с партнерами о переходе.
Ценообразование — еще один важнейший аспект. Оливейра утверждает, что компании должны моделировать влияние реформы на свой продукт и деятельность. Маркес дополняет, что цена, маржа и оборотный капитал должны быть включены в эту оценку.
Для Адабо первостепенным риском для малых предприятий является принятие ошибочного налогового решения из-за незнания всех норм и последствий каждого пути. Он напрямую связывает эту возможность с обработкой кредитов и конкурентоспособностью компаний из Simples. Бухгалтер выступает за то, чтобы предприниматели и бухгалтеры следили за нормами и изучали уже опубликованные юридические документы, утверждая, что подготовка требует взаимных усилий предпринимателя и консалтинговой фирмы.
Винисиус Паначо, налоговый адвокат и партнер фирмы Failla, Lima e Riva Advogados, добавляет еще одно соображение для малых предприятий: необходимость большей организации информации и операций. По его словам, динамика кредитов может вынудить менее формальные предприятия улучшить контроль над своими закупками и документацией, требуя планирования для формализации.
Паначо подчеркивает, что изменение требует, чтобы компания понимала функционирование кредитов и то, как ее деятельность вписывается в эту систему. Первое окно принятия решений на 2027 год приближается. Компании, уже находящиеся в Simples, которые хотят уплачивать IBS и CBS по обычному режиму в первом полугодии, должны сделать выбор в сентябре. В противном случае они могут остаться с двумя налогами в Simples в первом полугодии и рассмотреть новый выбор на второе полугодие.
Прежде чем принимать какое-либо решение, эксперты рекомендуют составить карту различных сценариев. Маркес подчеркивает, что сравнение должно быть персонализированным, учитывая профиль клиентов, значения IBS и CBS, а также специфические кредиты каждого бизнеса. Адабо, в свою очередь, советует предпринимателю, который продает перепродавцам, попросить бухгалтера спрогнозировать сценарии перед принятием решения, проанализировав ожидаемую выручку и влияние на кредит, переданный клиенту.