Налоговая реформа уже находится в процессе внедрения, и 2026 год имеет решающее значение для того, чтобы малые и средние предприятия скорректировали свои системы, налоговую документацию и процедуры с учетом изменений, которые начнут действовать с 2027 года. Хотя полный переход продлится до 2033 года, некоторые сроки приближаются и требуют принятия решений или адаптаций уже в этом году.
Подготовка не должна быть исключительной ответственностью бухгалтера или налогового отдела. Необходимо также планировать системы управления, учетные записи, выставление счетов, контракты, определение цен, управление поставщиками, клиентами и денежными потоками. По словам Маркоса Оливейры, бухгалтера и налогового эксперта, это изменение затронет различные сферы деятельности, влияя от покупки и продажи до переговоров и способа передачи средств, что скажется на остатке денежных средств как у продающей компании, так и у поставщика.
График налоговой реформы продолжает детализироваться и обновляться компетентными органами, особенно в отношении операционных правил и налоговой документации. Даты, упомянутые в этом репортаже, отражают действующие директивы на момент публикации и могут быть изменены.
Учитывая приближающиеся сроки, немедленным шагом является начало внутренней подготовки. Откладывание на последующие месяцы может сократить время, доступное для выявления ошибок, внесения исправлений и тестирования систем до вступления в силу новых норм. Ниже представлены основные моменты, которые малые и средние предприятия должны проанализировать в течение этого переходного периода.
Прежде чем изменять системы или принимать налоговые решения, компания должна понять, как новые правила влияют на ее основную деятельность. Такие элементы, как принятый налоговый режим, продаваемые товары и услуги, профиль клиентов и поставщиков, а также способ использования кредитов, требуют рассмотрения.
Маркос Оливейра советует провести конкретное моделирование для собственного бизнеса, оценивая контракты, клиентов и поставщиков. Он также предлагает компании понять, как их партнеры справляются с реформой, следить за рыночными тенденциями и организовать свои финансы.
Рекомендации Хосе Гомеро Адабо
Хосе Гомеро Адабо, финансовый директор Sescon Campinas, подчеркивает необходимость того, чтобы предприниматели и специалисты по бухгалтерскому учету напрямую отслеживали нормы, касающиеся реформы. Он отмечает, что уже существуют правовые положения, нормативные акты и правила Управляющего комитета, касающиеся налоговой документации, которые необходимо изучить, чтобы определить наилучший подход для каждого типа бизнеса.
Крайне важно, чтобы и предприниматель, и офисы уделяли внимание изучению этих юридических документов и находили идеальный способ обслуживания клиента.
Для тех, кто еще не является участником Simples Nacional и желает присоединиться в 2027 году, заявление должно быть подано с 1 по 30 сентября 2026 года. Этот режим начнет действовать с 1 января 2027 года. Заявление, поданное в сентябре, может быть аннулировано до конца ноября, но такое аннулирование является окончательным для 2027 года.
Компании, уже входящие в Simples и желающие остаться в режиме, не обязаны запрашивать новую опцию для сохранения. Однако в сентябре у них есть возможность уплачивать IBS и CBS по обычному режиму, вне DAS, за период с января по июнь 2027 года. Если этот выбор не будет сделан, оба налога останутся в квитанции Simples в первом полугодии, и появится новый шанс принять решение в марте 2027 года для второго полугодия.
Адабо особо предупреждает компании из Simples, которые продают перепродавцам. По его словам, эти предприятия должны смоделировать различные сценарии, поскольку способ уплаты может повлиять на кредит, полученный клиентом, а следовательно, и на конкурентоспособность поставщика. Он приводит в пример поставки автозапчастей, супермаркетов и магазинов.
Технологические и операционные проблемы
Технология представляет собой еще одну жизненно важную область подготовки. Для Роберты Маркеш, налогового специалиста и юриста из фирмы Araúz Advogados, проблема выходит за рамки простого знания законодательства; она заключается в преобразовании новых правил в функциональные процессы в повседневной операционной деятельности. Законодательство служит лишь отправной точкой, но настоящая проблема заключается в превращении этих норм во внутренние рабочие процессы.
В настоящее время ERP может рассчитывать налоги на основе действующего законодательства, но с налоговой реформой эта логика претерпит полную трансформацию. Среди мер, предложенных юристом, — пересмотр каталога продукции, налоговая классификация и параметризация системы, а также проведение тестов с обычными операциями бизнеса. Она рекомендует моделировать сценарии, такие как закупки, продажи, возвраты и бонусы, до фактического выставления счетов.
Маркос Оливейра подчеркивает необходимость внимания для компаний, которые внедрили множество индивидуальных настроек в свои системы управления. В таких случаях простое обновление от производителя может быть недостаточным; необходимо соотнести предыдущие изменения с процессами, затронутыми реформой. Рекомендация заключается не обязательно в замене ERP, а в проверке у поставщика, будет ли программное обеспечение обновлено, определении интеграций и настроек, а также в тестировании функциональности процессов.
Налоговая классификация — еще один критический момент. Роберта Маркеш предупреждает, что неправильные коды могут привести к отклонению счетов-фактур и вызвать повторную работу. Она советует привязывать каждый продукт к его правильному коду и проверять применимое налоговое регулирование. Маркос Оливейра дополняет, что налоговый режим поставщика может повлиять на способность покупающей компании использовать кредиты, требуя, чтобы учет учитывал не только характеристики товара, но и налоговую информацию о поставщике.
Влияние на информацию и денежный поток
Винисиус Паначо, налоговый юрист и партнер фирмы Failla, Lima e Riva Advogados, связывает это изменение с значительным увеличением данных, содержащихся в налоговой документации. Он утверждает, что данные XML могут использоваться для большего количества перекрестных проверок, повышая важность организации информации, поступающей в системы. Информации стало намного больше, поскольку XML содержит большой объем данных для перекрестной проверки.
Официальный график устанавливает различные этапы внедрения электронных налоговых документов, связанных с реформой, которые различаются в зависимости от типа документа и налогоплательщика. Компании должны проверить, какое правило применимо к их деятельности, и следить за публикацией соответствующих макетов и проверок. Календарь учитывает необходимость адаптации эмиссирующих систем и проведения предварительных тестов.
В августе произошло важное изменение: Федеральная налоговая служба и Управляющий комитет IBS разъяснили, что обязанность предоставлять информацию об IBS и CBS не была приостановлена. Отложено начало проверок, которые могли бы вызвать автоматический отказ документов из-за отсутствия определенных полей. Таким образом, документы могут быть авторизованы даже без всех этих полей в ситуациях, покрытых отсрочкой проверок.
Это не отменяет необходимости подготовки. Системы по-прежнему должны адаптироваться к применимым макетам и правилам, и компании должны следить за техническими обновлениями. Для микропредприятий и малых предприятий, являющихся участниками Simples Nacional и оказывающих услуги через NFS-e, существует специальное правило: использование Национального эмитента NFS-e станет обязательным 1 ноября 2026 года. Обязательность IBS и CBS для этих плательщиков начинается с 1 января 2027 года.
Поэтому разумно использовать ближайшие месяцы для тестирования рутинных операций, таких как продажи, закупки, возвраты и бонусы. Помимо налоговой сферы, реформа может повлиять на коммерческие решения. Маркос Оливейра рекомендует пересмотреть существующие контракты и обсудить с клиентами и поставщиками, как каждая сторона справится с переходом, поскольку текущие общие налоговые пункты могут быть недостаточными для нового сценария.
Ценообразование также требует анализа. Маркос Оливейра утверждает, что компании должны моделировать влияние реформы на свои собственные продукты и бизнес. Роберта Маркеш, в свою очередь, подчеркивает, что при оценке последствий нового налогообложения следует учитывать цену, маржу и оборотный капитал.
Денежный поток — еще одна проблема, поднятая Маркосом Оливейрой, который перечисляет финансовую организацию для новой динамики налоговых платежей среди необходимых мер. Паначо связывает это с концепцией split payment, объясняя, что часть суммы, относящейся к налогу, может быть отправлена правительству в момент транзакции, вместо того чтобы временно оставаться на кассе компании. В случае split payment сумма больше не поступает на кассу компании; если товар стоит сто, поступают восемьдесят пять, в отличие от прошлого, когда сто поступало, а оплата пятнадцати откладывалась.
Сам налоговый эксперт отметил, что функционирование этого механизма все еще зависит от нормативного регулирования. Поэтому для текущего планирования этот вопрос должен быть включен в финансовое планирование, но не рассматриваться как нечто полностью закрепленное, учитывая, что он все еще находится в стадии регулирования.
Подготовка также должна включать отделы, которые обычно не отвечают за налоговую часть. Роберта Маркеш подчеркивает, что реформа не является исключительной прерогативой налогового или бухгалтерского отдела, и что проблемы с выставлением документов могут затронуть технологии, финансы, закупки, логистику, контракты и цены. Маркос Оливейра также считает ошибкой оставлять всю подготовку на усмотрение бухгалтера. В то время как крупные корпорации имеют внутренние команды или консалтинговые агентства, занимающиеся адаптацией, малые и средние предприятия часто ждут указаний от бухгалтерской фирмы. Он утверждает, что это самая большая ошибка, и что предприниматель должен быть более вовлечен в этот процесс. Это не уменьшает важности бухгалтерии, поскольку специалисты также должны адаптироваться, а Адабо выступает за сотрудничество между бухгалтером и налоговым юристом, с различными ролями в интерпретации правил и практическом исполнении.
Компания должна определить, кто будет отслеживать изменения, какие области будут задействованы и как информация будет передаваться ответственным за системы, налоговые и финансовые. Не менее важно отслеживать обновления от ответственных органов, поскольку правила и графики продолжают детализироваться в течение переходного периода. Для Маркоса Оливейры одним из самых больших препятствий для подготовки является убеждение в том, что реформа еще далека, игнорируя тот факт, что она является постоянной реальностью и уже в процессе.