Sars опубликовал долгожданный консультационный документ о модернизации НДС, в котором представлена пятиугольная модель электронного выставления счетов. Эта модель призвана предварительно заполнять декларации по НДС и в конечном итоге автоматизировать оценку НДС.
Одним из моментов, который может удивить многие компании, является временная шкала: согласно представленной дорожной карте, ни от кого не требуется никаких действий до 2030-х годов.
Документ описывает пять этапов реализации проекта:
- Подготовительный этап, включающий публикацию проектов положений о НДС, продлится около 12 месяцев, начиная с 2026/2027 года.
- Разработка решения, завершающаяся принятием этих положений, займет еще 12 месяцев в 2027/2028 годах.
- Далее последуют испытания контроля качества, которые продлятся примерно шесть месяцев в 2028/2029 годах.
- Затем начнется пилотный проект с добровольными участниками на протяжении шести месяцев в 2029/2030 годах.
- Поэтапное внедрение ожидается в течение 2030 календарного года и продлится около 36 месяцев.
Таким образом, полный запуск запланирован примерно на 2033 год. Крупные предприятия начнут участвовать добровольно до введения каких-либо обязательных требований. Государственные структуры могут присоединиться к ним, за ними последуют малые и средние предприятия (SMMEs), а в конце — операции между бизнесом и потребителями.
Как работает данная модель
Архитектура представляет собой пятиугольную модель Децентрализованного непрерывного контроля и обмена транзакциями. Поставщик формирует структурированный, машиночитаемый счет из своей учетной или ERP-системы и отправляет его в аккредитованную точку доступа, которая проводит его проверку и утверждение. Эта точка доступа направляет счет в точку доступа покупателя, где он проходит повторную валидацию перед передачей покупателю. Обе точки доступа сообщают об утвержденном счете пятой стороне — поставщику услуг, действующему от имени Sars.
Электронный счет в рамках этого определения не является PDF или отсканированным документом. Он должен содержать стандартизированные элементы данных в предписанном формате, при этом рассматриваются такие стандарты, как EN16931 CIUS, UN/CEFACT Cross-Industry Invoice и Peppol PINT BIS. Авторитет сети будет аккредитовывать поставщиков услуг и обеспечивать соблюдение правил.
Конечной целью является автоматизация. Sars намерен использовать транзакционные данные для предварительного заполнения деклараций по НДС и со временем для автоматической оценки налогового обязательства, при этом налогоплательщики смогут подтвердить или изменить полученный результат, сохраняя принцип самооценки. Этот подход аналогичен тому, что уже применяется к подоходному налогу физических лиц, где системы соответствия на базе искусственного интеллекта сверяют банковские выписки, декларации по НДС и записи CIPC в рамках программы Модернизация 3.0, анонсированной в апреле.
До 2026 года поставщики услуг электронного выставления счетов и налоговые консультационные фирмы неоднократно указывали полную операционную готовность на 2028 год, предполагая начало внедрения в 2026 или 2027 году. Большинство из них рассматривали эти даты как ориентировочные и зависящие от еще не написанных положений. Собственный документ Sars теперь устанавливает тестирование контроля качества на 2028/2029 годы, а обязательное принятие — позже. Другими словами, дорожная карта стоит прочитать до подписания контракта на программное обеспечение, предлагаемого с «срочностью 2028 года».
Однако это не повод игнорировать документ. Крупным плательщикам потребуются ERP- и учетные системы, способные генерировать и принимать структурированные счета, договоры с аккредитованными точками доступа, а также финансовые процессы, перестроенные вокруг непрерывной проверки, а не ежемесячной сверки. Это многолетние проекты.
Три вопроса остаются открытыми:
- Авторитет сети, структура совместимости и стандарты будут определены в ходе процессов выбора и закупок, которые, как указано в документе, в настоящее время завершает Sars.
- Что касается затрат, Sars признает, что налогоплательщики должны инвестировать в технологии и интеграцию, и лишь сообщает, что будет привлекать поставщиков программного обеспечения на основе многоуровневых моделей подписки для рассмотрения субсидированных или недорогих вариантов.
- И фраза «почти в реальном времени», на которой основана вся модель, остается открытой для определения в законодательстве.
Важное замечание
Существует одно важное условие, применимое ко всему вышеизложенному. В документе содержится отказ от ответственности, согласно которому его содержание отражает текущее понимание Sars предлагаемой структуры и может быть скорректировано после получения отзывов заинтересованных сторон и дальнейшего анализа. Указанные даты являются планом, а не обязательством, и консультация может изменить их в любую сторону.
Sars приводит международные примеры прецедентов для демонстрации преимуществ, ссылаясь на Мексику и Чили, которые сократили свой дефицит НДС, на обработку Мексикой около 10 миллиардов электронных счетов в год, а также на централизованную платформу Италии. Франция, подобно Южной Африке, выбрала децентрализованную пятиугольную модель вместо единой централизованной платформы.
