В Узбекистане выдвинуто предложение об изменении системы акцизов на алкогольную продукцию, которое предусматривает повышение акцизов, но при одновременном снижении конечных розничных цен.
В Узбекистане выдвинуто предложение об изменении системы акцизов на алкогольную продукцию, которое предусматривает повышение акцизов, но при одновременном снижении конечных розничных цен.
Согласно исследованию, проведенному Институтом фискальных исследований, предлагается ввести единую ставку акциза в размере 70 тысяч сумов за литр. Стоит отметить, что с 1 июля 2026 года, в соответствии с требованиями Всемирной торговой организации (ВТО), текущая цена за литр крепких спиртных напитков в республике составляет 63 тысячи сумов. Эта сумма складывается из акцизной ставки в размере 48 тысяч сумов и ставки за этиловый спирт — 15 тысяч сумов.
Институт предлагает увеличить акцизную ставку с 63 до 70 тысяч сумов в 2027 году, однако при этом учесть прогнозируемый уровень ставки на спирт, который оценивается в 25 тысяч сумов. Благодаря этому изменению, стоимость одного литра водки потенциально может упасть до 45 тысяч сумов.
Кроме того, за счет роста акцизов в следующем году, включая вино крепленное (увеличение с 12 000 до 12 600 сумов), натуральное вино (с 10 000 до 10 500 сумов) и пиво (с 4 000 до 4 200 сумов), бюджет страны может получить дополнительные 62,1 миллиарда сумов, как подсчитал институт.
Для успешной реализации этих мер предлагается внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс и разработать специальную программу поддержки для предпринимателей. Эта программа должна включать беспошлинный ввоз оборудования, предоставление льготных кредитов и упрощение процедуры сертификации. Аналитики также рекомендуют публиковать ставки акциза на период в три года вперед.
Ранее было сообщено, что в Узбекистане в 2026 году начнется поэтапное выравнивание акцизных ставок как на местный, так и на импортный алкоголь и табак, что соответствует требованиям ВТО.
Институт сокращения доли теневой экономики, совершенствования налогового и таможенного администрирования и фискального анализа при Министерстве экономики и финансов выступил с инициативой о начале подготовки к введению углеродного налога для крупных производственных объектов в Узбекистане. Данное предложение было представлено 30 июля во время мероприятия «Фискальный диалог».
Согласно плану института, подготовительный этап должен состояться в течение 2027 года. Этот период будет включать такие задачи, как инвентаризация выбросов, определение ставок, выбор налоговой базы и установление круга компаний, которые станут плательщиками.
Сам углеродный налог намечено ввести с 2028 года, начиная с самых крупных эмитентов. Впоследствии его применение потенциально может быть распространено на другие предприятия. В качестве основы для расчета налога рассматриваются два варианта: либо фактический объем выбросов углекислого газа, либо объем потребляемого углеродного топлива.
Планируется, что в период с 2029 по 2030 год ставки налога будут поэтапно увеличиваться согласно заранее утвержденному графику, хотя точные параметры на данный момент находятся в стадии разработки. Ожидается, что фискальный эффект от введения налога проявится уже с 2028 года.
Эксперты института полагают, что введение данного налога позволит учесть стоимость выбросов в общих расходах предприятий. Это, в свою очередь, должно мотивировать компании работать над повышением энергоэффективности и уменьшением уровня загрязнения.
Другой важный мотив — это необходимость соответствия международным нормам углеродного регулирования. Внедрение внутреннего ценообразования на выбросы может минимизировать вероятность того, что экспортеры из Узбекистана столкнутся с необходимостью уплаты углеродных сборов за пределами страны.
Важно отметить, что данное предложение носит исключительно аналитический характер и пока не является утвержденным законодательным актом или законопроектом. Ранее, в 2020 году, издание «Газета» освещало международный опыт налогообложения углерода. Суть такого налога заключается в том, чтобы сделать загрязнение экономически невыгодным: чем больше топлива потребляют как частные домохозяйства, так и компании, и чем выше их выбросы, тем больше они платят. Те же, кто добивается сокращения выбросов и улучшения энергоэффективности, не несут таких больших расходов.
Примером из международного опыта была Канада, где углеродный налог интегрировался в стоимость бензина, природного газа и других видов топлива. При этом большая часть собранных средств возвращалась гражданам или использовалась для субсидирования мер по энергосбережению. Такая модель призвана поощрять тех, кто загрязняет меньше, и увеличивать финансовую нагрузку на крупных потребителей топлива.
Недавним достижением стало получение Узбекистаном в июне 2024 года первой в мире выплаты от Всемирного банка за подтвержденное снижение выбросов углекислого газа. За сокращение на 500 тысяч тонн стране был перечислен грант в размере 7,5 миллиона долларов, который потенциально может возрасти до 20 миллионов долларов. Эта выплата была осуществлена в рамках проекта iCRAFT, который нацелен на улучшение энергоэффективности, сокращение государственных субсидий на энергию и развитие механизмов углеродного финансирования. Часть этих средств запланирована для поддержки семей, которые сильнее всего пострадали от повышения тарифов на газ и электроэнергию.
Ранее Всемирный банк указывал, что Узбекистан может эффективно использовать углеродное ценообразование, будь то через введение налога на выбросы или посредством торговли квотами, для финансирования перехода к «зеленым» технологиям и стимулирования предприятий к снижению уровня загрязнения.
Институт сокращения доли теневой экономики, совершенствования налогового и таможенного администрирования и фискального анализа при Министерстве экономики и финансов выступил с инициативой по унификации подхода к уплате социального налога индивидуальными предпринимателями (ИП) и самозанятыми в Узбекистане. Эта идея была озвучена во время фискального диалога 30 июля.
В настоящее время для обеих категорий используется одна и та же базовая расчетная величина (БРВ) — 412 тысяч сумов, которая с 1 сентября увеличится до 440 тысяч сумов. Однако периодичность внесения платежей различается.
Согласно части 1 статьи 408 Налогового кодекса, ИП обязаны ежемесячно платить социальный налог в размере не менее одной БРВ, что эквивалентно 5,28 млн сумов в год. Самозанятые же, согласно части 2 той же статьи, имеют возможность добровольно оплатить 1 БРВ в год для учета этого периода в трудовом стаже. После роста БРВ их годовой платеж составит 440 тысяч сумов, что приблизительно равно 36,7 тысячам сумов в месяц.
В презентации было отмечено, что финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя в двенадцать раз превышает нагрузку на самозанятого. Это различие частично обусловлено тем, что ИП, в отличие от самозанятых, могут нанимать до пяти сотрудников и вести розничную торговлю, что дает им более широкий масштаб деятельности и дополнительные возможности.
Институт рекомендует отказаться от существования двух параллельных систем с существенным различием в суммах платежей и перейти к единой категории самозанятых. В качестве ориентира приводится международный опыт, где взносы обычно привязывают к заявленному доходу или к минимальной заработной плате.
Предложение заключается в том, чтобы рассчитывать минимальный социальный налог исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), а не из БРВ. Применение базовой ставки социального налога, установленной статьей 405 Налогового кодекса, при МРОТ в 1,36 млн сумов приведет к ежемесячному платежу в размере 163,2 тысячи сумов, или почти 1,96 млн сумов в год.
При этом предложенная сумма окажется примерно в 4,45 раза выше текущего добровольного платежа самозанятых (около 36,7 тысячи сумов в месяц), но при этом будет в 2,7 раза меньше минимального платежа, который придется вносить ИП после повышения БРВ.
Институт не настаивает на введении единовременного целевого платежа. Вместо этого предлагается начать с ежемесячного взноса около 50 тысяч сумов, с последующим постепенным увеличением до 163,2 тысячи сумов согласно утвержденному графику.
Важно отметить, что данная инициатива представляет собой аналитическое предложение института и пока не имеет статуса принятого законодательного акта или законопроекта.
По состоянию на 1 июля 2026 года в стране было зарегистрировано 375,1 тысячи индивидуальных предпринимателей. Количество самозанятых варьируется в разных источниках — от 2,8 млн до 5,5 млн.
Экономист Отабек Бакиров высказал мнение, что принцип равенства при пересмотре социального налога должен распространяться не только на ИП и самозанятых, но и на предприятия, которые пользуются льготами или пониженными ставками в размере 1%. Он предложил рассмотреть возможность введения минимального обязательного платежа для таких льготников, аналогично порядку уплаты земельного налога и налога на имущество некоторыми освобожденными юрлицами. Бакиров подчеркнул: «Сила становится справедливостью лишь тогда, когда её одинаково применяют не только к слабым и малым, но и к сильным и крупным. Только тогда появляется доверие к такой справедливости».
Кроме того, в середине июля стало известно о планах властей сделать пенсионные взносы для самозанятых обязательными. В настоящее время в Узбекистане зарегистрировано 2,8 млн самозанятых, однако только около 800 тысяч человек, или 30%, добровольно вносят соответствующие взносы. Существующая система позволяет самозанятому заплатить одну БРВ — 412 тысячи сумов — и получить один год стажа для назначения пенсии.
В Узбекистане выдвинуто предложение о введении акцизного налога на импортируемое пальмовое масло. Эта инициатива была представлена Институтом по снижению доли теневой экономики, улучшению налоговой и таможенной администрации и фискальному анализу при Министерстве экономики и финансов. Предложение было озвучено 30 июля в ходе фискального диалога.
Институт предлагает установить конкретную ставку акциза в размере 139 долларов США за тонну, что эквивалентно примерно 1,7 миллионам сумов. Авторы инициативы подсчитали, что эта ставка составит около 10% от средней стоимости импорта пальмового масла в 2026 году, которая оценивается в 1388 долларов США или 16,93 миллиона сумов за тонну.
Согласно расчетам, при годовом объеме импорта в 12,8 тысяч тонн введение нового акцизного налога может пополнить государственный бюджет примерно на 21,7 миллиарда сумов дополнительного дохода.
Разработчики обосновывают эту инициативу тем, что рыночная цена пальмового масла, по их мнению, не отражает социальные издержки, связанные с его потреблением, включая расходы на здравоохранение. Презентация отмечает, что в экономической теории такие налоги рассматриваются как инструмент для учета негативных внешних эффектов.
Авторы также считают, что потребители не всегда осведомлены о потенциальных рисках, связанных с употреблением продуктов с высоким содержанием насыщенных жиров. Поскольку пальмовое масло часто используется в составе переработанных пищевых продуктов, институт полагает, что маркировки недостаточно, и механизмы ценообразования могут послужить дополнительным средством регулирования потребления.
В презентации приводятся рекомендации Всемирной организации здравоохранения, изложенные в докладе 2016 года «Фискальная политика для диеты и профилактики неинфекционных заболеваний», согласно которым налогообложение продуктов с высоким содержанием насыщенных жиров может считаться мерой по предотвращению неинфекционных заболеваний. Кроме того, авторы ссылаются на позицию Всемирного банка, согласно которой подобные акцизы способны одновременно влиять на структуру потребления и обеспечивать дополнительные бюджетные поступления.
Институт также указывает, что текущие налоговые льготы и нулевые ставки создают ценовое преимущество для определенных видов жиров по сравнению с альтернативными продуктами. Разработчики полагают, что введение акцизного налога поможет частично устранить этот дисбаланс. Материалы мероприятия, на котором представлялось предложение для обсуждения в рамках фискального диалога, не содержали информации о принятии решения о его внедрении.
