Институт по сокращению теневой экономики, улучшению налоговой и таможенной администрации и фискальному анализу при Министерстве экономики и финансов Узбекистана выдвинул предложение об уменьшении ставки корпоративного подоходного налога для определенных организаций с 20% до 15%, а также о пересмотре системы налогообложения финансовых услуг. Данное предложение было представлено в ходе фискального диалога 30 июля.
Согласно представленной информации, пониженная ставка корпоративного подоходного налога должна распространяться на банки, операторов мобильной связи, производителей полиэтиленовых гранул, рынки и торговые центры. Для внедрения этого предложения потребуются изменения в статью 337 Налогового кодекса.
Институт подсчитал, что снижение налоговой ставки приведет к уменьшению доходов бюджета на 859 миллиардов сумов. Для восполнения этого дефицита было предложено ввести налог на добавленную стоимость (НДС) на финансовые услуги, основанные на комиссиях.
Предлагаемая модель предусматривает разделение финансового дохода на комиссионный доход и процентный доход. Согласно этому предложению, фиксированные сборы за финансовые услуги будут облагаться НДС, тогда как процентный (маржинальный) доход останется освобожденным от налогообложения.
НДС будет применяться к услугам, за которые взимаются фиксированные платежи. К таким услугам относятся обслуживание счетов и банковских карт, услуги по расчетам наличными, эквайринг и прием платежей, комиссии по банковским гарантиям, поручительствам и аккредитивам, услуги по валютным комиссиям, обработка транзакций банковскими картами, депозитарные, регистрационные и биржевые услуги, сборы платежных систем, а также сервисная составляющая факторинга и форфейтинга.
Предложение сохраняет освобождение от НДС для тех услуг, чьи сборы не указаны отдельно. Сюда входят привлечение депозитов, предоставление кредитов и займов, проценты по займам, сделки по соглашениям о обратном выкупе (репо), процентная часть финансового лизинга, дисконтная часть факторинга и форфейтинга, операции с акциями, паями, ценными бумагами и деривативами, а также уступка требований кредиторов.
В презентации было отмечено, что предложенный подход соответствует международной практике. В качестве обоснования были приведены рекомендации Международного валютного фонда и Организации экономического сотрудничества и развития, согласно которым финансовые услуги, основанные на комиссиях, подлежат НДС, в то время как процентный (маржинальный) доход остается освобожденным от такого налогообложения.
Министерство экономики и финансов Узбекистана представило предложения по всеобъемлющей реформе национальной пенсионной системы. Целью этих мер является повышение финансовой устойчивости системы и снижение зависимости Пенсионного фонда от трансфертов из государственного бюджета. Данные предложения включены в Фискальную стратегию на период 2027–2029 годов.
Министерство отметило, что растущие расходы на пенсии и ограниченная база доходов Пенсионного фонда создают возрастающее давление на государственный бюджет. В 2024 году расходы Пенсионного фонда составили 64 триллиона сумов, что эквивалентно 4,2% ВВП, а в 2025 году они вырастут до 76,7 триллионов сумов, сохраняя ту же долю в экономике. За тот же период бюджетные трансферты увеличились с 16,3 триллиона сумов до 20,2 триллионов сумов.
На 2026 год доход фонда утвержден на уровне 64,7 триллиона сумов, тогда как прогнозируемые расходы составят 86,1 триллиона сумов, что составляет 4,1% ВВП. Для покрытия дефицита выделены дополнительные трансферты в размере 23 триллионов сумов из республиканского бюджета. Министерство предупреждает, что без проведения реформ пенсионная система будет продолжать зависеть от финансирования из бюджета в течение всего периода 2027–2029 годов. Основными причинами этой зависимости названы высокий уровень неформальной занятости и существующие льготы социального налогообложения для определенных категорий юридических лиц.
Одним из ключевых предложений является расширение числа плательщиков социальных налогов. Планируется постепенно ввести обязательные платежи по социальному налогу для зарегистрированных самозанятых граждан, которые в настоящее время освобождены от этого. В Узбекистане зарегистрировано 2,8 миллиона самозанятых граждан, из которых около 800 000 делают добровольные взносы. Кроме того, министерство предлагает разрешить гражданам с официальным доходом добровольно оплачивать социальный налог за безработных членов семьи, чтобы помочь им накопить пенсионные права.
Министерство также предлагает поэтапно ограничить новые льготы социального налогообложения и отменить существующие преференции. По словам заместителя министра экономики и финансов Отабека Фозилкаримова, в 2025 году от таких льгот выиграло более 65 000 предприятий, общая стоимость которых достигла 3,2 триллиона сумов. Другая группа предложений касается корректировки методологии расчета пенсий. Предлагается теснее связывать пенсионные выплаты с суммой уплаченного социального налога, а также продлить период заработка, используемый для расчета пенсий, и постепенно пересмотреть текущий верхний предел дохода, учитываемого при расчете пенсий.
Стратегия также предусматривает упрощение проверки трудовых записей за периоды, когда полные электронные данные недоступны, с целью снижения административной нагрузки на граждан. Еще одна инициатива призывает к постепенному увеличению минимального стажа работы, необходимого для получения пенсии, поскольку, по мнению министерства, действующие требования недостаточно стимулируют формальную занятость. Хотя стратегия не уточняет предлагаемых новых пороговых значений, министерство уделяет большое внимание развитию системы накопительных пенсий. Для повышения привлекательности предлагается ввести механизм государственного софинансирования пенсионных накоплений для граждан с низким доходом. Согласно предложенной модели, если гражданин, чей ежемесячный доход не превышает 7,6 миллиона сумов, вносит 5% своего дохода в счет накопительной пенсии, правительство добавит еще 2,5%.
Министерство также рассматривает возможность внедрения механизма «исключения» для поощрения декларирования более высоких официальных доходов, хотя детали его реализации пока не раскрыты. Помимо этого, министерство предлагает постепенно предоставить гражданам возможность участвовать в управлении собственными пенсионными накоплениями, что, по их мнению, повысит прозрачность системы и укрепит общественное доверие. Министерство экономики и финансов ожидает, что предложенные меры расширят охват пенсионной системой, усилят стимулы к формальной занятости и декларированию доходов, улучшат финансовую устойчивость Пенсионного фонда и постепенно уменьшат его зависимость от государственного бюджета.
Кабинет министров Узбекистана утвердил изменения в порядке возврата части налога на добавленную стоимость (Tax Free) иностранным гражданам за товары, приобретенные в стране. Соответствующее постановление от 16 июля 2026 года было опубликовано на юридическом портале Lex.uz.
Поправки предусматривают смягчение требований для получения возмещения НДС. В частности, минимальная общая стоимость покупок, необходимая для оформления заявки Tax Free, была снижена с 1 миллиона до 300 000 сум.
Кроме того, значительно расширен перечень товаров, подпадающих под систему возврата НДС. Теперь к системе кешбэка применимо практически все категории товаров, за исключением мяса и мясных субпродуктов, рыбы и морепродуктов, продуктов животного происхождения, овощей, фруктов и орехов, кофе, чая, специй, круп, муки и мучных изделий, животных и растительных жиров, продуктов из мяса, рыбы и других водных беспозвоночных, сахара и кондитерских изделий из сахара, какао, переработанных продуктов из овощей, фруктов, орехов и других растений, а также других пищевых продуктов.
Также была изменена процедура перевода средств. Возврат НДС теперь будет зачисляться на банковскую карту или счет иностранного гражданина в течение трех рабочих дней. Ранее выплаты осуществлялись через общий механизм системы налогового кешбэка — после 25-го дня месяца, следующего за месяцем регистрации возврата.
Новые правила также вводят возможность получения возврата наличными в долларах США при выезде из Узбекистана. В этом случае иностранному гражданину будет выплачено 85% суммы налога, а оставшиеся 15% составят комиссию оператора системы Soliq Servis. Наличные платежи производятся в день подтвержденного выезда иностранца из страны, при этом оператор системы ведет отдельный учет лиц, имеющих право на такой способ получения средств.
Реформа системы Tax Free была инициирована указом Президента Узбекистана, подписанным в марте текущего года. Этот документ предусматривает сокращение сроков возврата НДС, а также внедрение механизма получения наличных выплат.
Налоговый комитет Узбекистана представил на общественное обсуждение проект резолюции, который предусматривает автоматическое предоставление налоговых льгот гражданам, использующим свой доход для погашения ипотечных займов.
Этот проект, размещенный на портале государственного регулирующего консультирования, устанавливает проактивный механизм применения льгот по подоходному налогу (PIT) посредством обмена данными между ведомствами. В случае одобрения, новые правила вступят в силу с 1 января 2027 года.
Планируется, что к 1 сентября 2026 года будет налажен обмен информацией между государственными структурами и организациями, занимающимися администрированием ипотеки. К 1 ноября власти намерены запустить автоматизированную услугу по предоставлению налоговых льгот через мобильное приложение Soliq, онлайн-портал Налогового комитета и Единый интерактивный портал государственных услуг.
Право на налоговую выгоду будет определяться на основе электронных данных, полученных от уполномоченных учреждений. Эти сведения будут включать детали ипотечного договора, идентификационный номер заемщика или созаемщика (PINFL), информацию о выплатах основного долга и процентов, записи о государственных субсидиях на ипотеку, данные о приобретенной недвижимости, регистрации прав собственности, а также сведения о занятости, доходе и подоходном налоге.
Согласно проекту, Центральный банк предоставит информацию о займах и погашениях ипотеки, в то время как Министерство экономики и финансов обеспечит данные о государственных субсидиях. Остальная необходимая информация будет получена из информационных систем Налогового комитета.
Автоматизированная система будет ежемесячно проверять соответствие требованиям для получения налоговой льготы. Если требуемая информация окажется неполной, повторная проверка будет проведена на следующий день. Размер налоговой скидки также рассчитываться будет автоматически на основании доступных в государственных информационных системах данных. После предоставления льготы заемщики получат уведомление в течение пяти дней посредством SMS, электронной почты, через свой налоговый счет или через мобильное приложение Soliq.
Проект также оговаривает, что если недвижимость, купленная с использованием ипотеки, будет продана в течение 36 месяцев с момента регистрации права собственности, налоговая льгота будет считаться предоставленной с нарушением установленных условий. В таких случаях налоговые органы пересчитают обязательства налогоплательщика, взыщут ранее предоставленную льготу и уведомят налогоплательщика через его личный онлайн-аккаунт.
Общественные консультации по данному проекту резолюции продлятся до 31 июля.
