Дело о мошенничестве с НДС на сумму 62 миллиона ранд, которое длилось 12 лет, привлекло повышенное внимание к широкой проблеме соблюдения НДС в Южной Африке, поскольку налоговая служба работает над предотвращением миллиардных требований о возмещении средств, которые являются недопустимыми.
Налоговая служба Южной Африки приветствовала вынесение приговора Андре Клода Дикумба-Де-Дигуэла после того, как он признал себя виновным по 127 пунктам о мошенничестве и 66 пунктам о отмывании денег, связанных с мошенническими требованиями о возмещении НДС. Дикумба-Де-Дигуэла и компания Assistance Médicale Internationale CC, членом которой он был единолично, заключили соглашение о признании вины относительно требований, систематически подаваемых в течение более чем 12 лет.
Специализированный коммерческий суд в Палм-Ридж приговорил его к 15 годам за мошенничество с пятилетним отсрочкой и к 10 годам за отмывание денег. Комиссар SARS, доктор Джонстоун Макубу, заявил, что «мошеннические требования о возмещении НДС — это не простые административные ошибки. Это тщательно рассчитанные акты преступности, которые обманывают налоговую базу страны, наносят ущерб честным налогоплательщикам и лишают правительство ресурсов, необходимых для предоставления основных государственных услуг».
Данное дело происходит на фоне гораздо более широкого вызова, связанного с соблюдением НДС и утечкой доходов. В феврале SARS сообщила, что ее административные усилия предотвратили 50,1 миллиарда ранд недопустимых возмещений НДС в финансовом году 2025/26 на данный момент, что на 2,3% больше по сравнению с предыдущим годом. Важно отметить, что недопустимые возмещения не всегда являются мошенничеством — эта цифра включает возмещения, которые SARS посчитала, что не должны быть выплачены, и их нельзя приравнивать к стоимости уголовного мошенничества с НДС. Тем не менее, масштаб этой проблемы подчеркивает давление на систему НДС, которая является вторым по величине источником налоговых поступлений в Южной Африке.
Согласно годовому отчету SARS за 2024/25 год, было предотвращено 147,9 миллиарда ранд недопустимых возмещений и утечек доходов во всех сферах. В 2024/25 году SARS провела 3757 аудиторских дел, что привело к оценкам на сумму 46 миллиардов ранд. В отчете указано, что «эти аудиты были сосредоточены на преднамеренном несоблюдении, включая ложные декларации, сокрытие доходов и мошеннические требования о возмещении. Были достигнуты значительные успехи в выявлении и преследовании налоговых преступлений».
SARS сообщила, что 290 дел были профилированы и переданы для уголовного расследования, причем незавершенные отчеты, отсутствие регистрации и отчеты, поданные без платежей, составили 56,20% всех направлений. Организованное мошенничество с возмещением, особенно связанное с НДС, стало вторым крупным фактором на уровне 25,86%, наряду с мошенничеством с подоходным налогом и нарушениями таможенного и акцизного законодательства.
Недавние исследования, основанные на данных аудита и деклараций по НДС от SARS, выявили постоянный разрыв между внутренним НДС, который должен быть заявлен, и суммой, которая фактически декларируется. Рабочий документ SA-TIED и UNU-WIDER от апреля 2026 года оценил средний разрыв в отчетности по НДС в 40,6% в период с 2016 по 2020 год — это показатель несоблюдения отчетности по НДС, который, опять же, не отражает только мошенничество.
Диссертация магистра по налогообложению Университета Йоханнесбурга отметила, что мошенничество с НДС совершается путем занижения исходящего налога, завышения входящего налога, нерегистрации продавцов, использования фиктивных торговцев, превышения заявленных, но не оплаченных сумм НДС, а также требований о невозвратном входящем НДС. Сама SARS ранее признавала слабые места в своей видимости цепочки поставок в отношении НДС, отметив в аналитической записке о модернизации администрирования НДС, что НДС имел «наименьшую видимость цепочки поставок» среди его видов с точки зрения самооценки.
В этой записке говорилось: «Этот недостаток видимости цепочки поставок подвергает казну риску утечки доходов, что долго обнаруживается и требует частых аудитов и проверок». Поскольку НДС в значительной степени основан на самооценке, продавцы рассчитывают налоги, которые они должны заплатить, или возмещения, причитающиеся им, используя собственные учетные записи и подтверждающую документацию.
