В Узбекистане выдвинуто предложение отказаться от широкомасштабного налогового кешбэка, предоставляемого за покупку чеков, и перейти к более целенаправленным методам поддержки. Эта инициатива представлена в аналитическом материале, подготовленном Институтом сокращения теневой экономики и фискального анализа при Министерстве экономики и финансов.
Первоначально налоговый кешбэк был введен как временный инструмент для формирования налоговой культуры. Его основная цель состояла в том, чтобы побудить потребителей требовать фискальные чеки, тем самым увеличивая открытость розничной торговли. Государство фактически вовлекло население в процесс общественного налогового надзора, возвращая гражданам 1% от суммы покупок.
Авторы документа полагают, что поставленная задача в значительной мере достигнута: привычка предъявлять чек устоялась, а налоговые службы за прошедшие годы получили современные цифровые средства контроля, включая онлайн-ККМ, электронные счета-фактуры, цифровую маркировку, идентификацию товаров и услуг, а также возможности анализа больших данных и обмена информацией между системами.
Несмотря на достижение целей, расходы государственного бюджета на выплату кешбэка непрерывно возрастают. Согласно представленным данным, в 2022 году на эти нужды было выделено 820 млрд сумов, в 2023 году — 1,24 трлн сумов, а в 2024 году — 1,05 трлн сумов. Прогноз на 2025 год составляет 1,51 трлн сумов, а на 2026 год, рассчитанный на основе выплат за январь-май, может достигнуть 1,81 трлн сумов.
Для сравнения, на строительство детских дошкольных учреждений в 2026 году запланировано лишь 900 млрд сумов, что примерно вдвое меньше прогнозируемых трат на налоговый кешбэк.
Аналитический отчет указывает, что увеличение бюджетных расходов перестало сопровождаться пропорциональным ростом налоговых поступлений. Например, поступления налога с оборота выросли с 1,65 трлн сумов в 2021 году до 3,07 трлн сумов в 2025 году, однако темпы прироста замедлились после начального периода внедрения цифровых систем.
Другой аргумент против массового кешбэка заключается в том, что существенная доля выплат приходится на приобретения в крупных торговых сетях, которые и так функционируют в законном секторе. Таким образом, бюджет фактически субсидирует операции, которые произошли бы независимо от наличия кешбэка.
В мае 2026 года общая сумма налогового кешбэка составила 146,6 млрд сумов. Из этой суммы 15,7 млрд сумов, или 10,7%, были начислены крупнейшим десяти торговым брендам. Наибольший объем кешбэка в мае получили чеки Korzinka — 9,4 млрд сумов при 6,87 млн чеках. Далее следовали Havas — 1,24 млрд сумов, Olma — 1,2 млрд сумов, UNG Petro (Carvon) — 824 млн сумов, Safia — 820 млн сумов, Afsonalar vodiysi — 761 млн сумов, KFC — 453,3 млн сумов, Cheese Day — 349,4 млн сумов, Makro — 336,5 млн сумов и EVOS — 292,9 млн сумов.
Авторы настаивают, что долгосрочная устойчивость налоговой системы должна базироваться не на постоянном материальном вознаграждении за соблюдение законов, а на обеспечении прозрачности экономических процессов, высоком уровне цифровизации и неизбежности обнаружения нарушений.
Кроме того, массовый возврат средств начал способствовать неправомерному использованию механизма, поскольку фиксируются случаи оформления фискальных чеков без реальной продажи товаров, исключительно ради получения бюджетного вознаграждения.
В качестве альтернативы предлагается сместить акцент с принципа «поощряется каждый чек» на принцип «поощряется контроль в наиболее рискованных секторах экономики». Одним из таких вариантов являются государственные лотереи для покупателей, которые зарегистрировали чеки в отраслях с повышенными налоговыми рисками, например, в сфере общественного питания и малых розничных магазинах.
По оценкам, на подобные лотереи с крупными призами, такими как автомобили, турпутевки и другие ценности стоимостью свыше 5 млн сумов, можно выделять до 100 млрд сумов ежегодно. Это, по утверждению документа, позволит сократить бюджетные расходы почти в двадцать раз.
Важно отметить, что авторы проводят различие между массовым кешбэком и адресным возвратом НДС для граждан, включенных в социальный реестр. Последний механизм имеет социальную направленность — снижение налогового бремени для уязвимых слоев населения, а не стимуляцию потребительской активности.
В заключение подчеркивается, что налоговый кешбэк сыграл важную роль в формировании современной системы налогового администрирования, способствуя развитию культуры получения чеков и повышению прозрачности торговли. Тем не менее, развитие онлайн-касс, маркетплейсов, цифровой маркировки, искусственного интеллекта и больших данных позволяет постепенно перейти к «интеллектуальной модели» налогового контроля, минимизирующей необходимость в постоянном массовом бюджетном стимулировании.
