De acordo com um novo índice publicado pela consultoria Global Citizen Solutions (GCS), os Emirados Árabes Unidos (EAU) ocuparam o primeiro lugar entre os países do mundo em termos de favorabilidade fiscal para cidadãos globais.
O relatório, intitulado «Tax Optimisation for Global Citizens» (Otimização Fiscal para Cidadãos Globais), foi preparado pela unidade de pesquisa da empresa — Global Intelligence Unit. Ele analisou várias jurisdições com base em 11 indicadores agrupados em três blocos principais: carga tributária, estrutura tributária e migração de investimentos. Esses três aspectos tiveram pesos correspondentes: 42,5% para a carga tributária, 42,5% para a estrutura tributária e 15% para a migração de investimentos.
A liderança dos EAU é atribuída à taxa de imposto de renda zero para pessoas físicas, à aplicação de IVA ou imposto sobre consumo de cinco por cento, e à ausência de cobrança de residentes que saem do país. Além disso, centros analíticos globais avaliaram positivamente os EAU em parâmetros como qualidade de vida, assistência médica, segurança e proteção geral.
Outros países no top cinco incluem Antígua e Barbuda, Paraguai, Hong Kong e Bahamas. Entre as jurisdições europeias no top dez, Malta e Chipre figuraram, alcançando essa posição graças a regimes fiscais vantajosos, e não por baixas taxas nominais.
A conclusão central do estudo é que a alíquota de imposto em uma jurisdição e a própria estrutura de seu sistema tributário dependem significativamente uma da outra. O Uruguai, que estabelece uma alíquota de 36% — mais próxima da Europa Ocidental do que do Caribe —, demonstrou o melhor desempenho na estrutura tributária de toda a amostra, classificando-se apenas em 12º lugar neste critério.
Apesar da alíquota de 15%, a Hungria ficou em 31º lugar, pois tributa os residentes pelo rendimento mundial sem concessões significativas para recém-chegados. O relatório identificou dois mecanismos que contribuem para um forte desempenho na estrutura tributária: ou a base tributária exclui completamente a renda estrangeira, como ocorre no Panamá, Hong Kong e Uruguai, ou o imposto é cobrado apenas sobre transferências de dinheiro, como em Malta e Maurício; além da aplicação de um regime preferencial sobre a tributação mundial, observado em Portugal, Itália e Chipre.
Arthur Saraiwa, fundador e diretor operacional da Global Citizen Solutions, observou que os países que evitam o compromisso entre tributação e qualidade de vida — como Malta, Chipre, Uruguai, Costa Rica, Maurício, Suíça, Portugal — alcançam isso não através de um modelo de tributação zero. Ele acrescentou que eles obtêm sucesso tributando com base territorial ou de remessa, ou através de um regime preferencial bem planejado, o que permite financiar serviços públicos essenciais para a qualidade de vida.
O estudo mostrou que as jurisdições com as menores cobranças fiscais geralmente ocupam posições baixas em qualidade de vida, o que significa que a economia fiscal muitas vezes é alcançada ao custo da redução dos padrões de vida diários. Das 48 jurisdições estudadas, 31 não cobram impostos na saída. Esse padrão abrange todos os países da América Latina e do Caribe.
Sete jurisdições quebraram essa tendência, combinando uma posição fiscal elevada com inclusão no top cinquenta em qualidade de vida: Malta, Chipre, Uruguai, Costa Rica, Maurício, Suíça e Portugal. Nenhuma delas alcançou isso através de um modelo de imposto de renda zero, confiando em vez disso em regimes territoriais, de remessa ou preferenciais.
Os EUA possuem a maior carga tributária da amostra tanto em alíquota quanto em estrutura, e também impõem as condições de saída mais rigorosas de todas as jurisdições examinadas. Dos 17 países que cobram imposto de saída, 11 — incluindo Austrália, Canadá, Dinamarca, Alemanha, Noruega, Espanha e Suíça — aplicam uma cobrança ampla com possibilidade de adiamento, enquanto cinco deles, incluindo Portugal, Reino Unido e Japão, utilizam uma versão mais restrita.
O imposto sobre herança revelou-se o divisor mais claro entre sistemas de alta carga e melhores executores. A França cobra até 60%, o Japão cobra 55% e a Alemanha cobra 50%, enquanto nenhuma das 13 melhores jurisdições do índice cobra imposto sobre herança. O relatório destacou especificamente os EUA como um exemplo de desvio, enfatizando que a simples mudança não encerra a influência fiscal deste país sobre seus cidadãos.
Quanto ao imposto sobre capital líquido, ele é aplicado em apenas oito das 48 jurisdições estudadas, variando de 0,1% no Uruguai a 3,5% na Espanha. É notável que nenhuma das jurisdições com imposto de renda zero cobra imposto sobre riqueza.
Em conclusão, o relatório concluiu que não existe uma jurisdição única adequada para todos os tipos de cidadãos globais. Empreendedores próximos da concretização da liquidez devem focar na tributação de ganhos de capital e custos de saída; aposentados — na sucessão, saúde e imposto sobre consumo; e trabalhadores remotos — quase inteiramente em como a renda obtida no exterior é tributada.