O Instituto de Redução da Economia Sombria, melhoria da administração fiscal e aduaneira e análise fiscal no Ministério da Economia e Finanças apresentou uma iniciativa para iniciar os preparativos para a introdução de um imposto sobre carbono para grandes instalações de produção no Uzbequistão. Esta proposta foi apresentada em 30 de julho durante o evento 'Diálogo Fiscal'.
De acordo com o plano do instituto, a fase preparatória deve ocorrer ao longo de 2027. Este período incluirá tarefas como inventário de emissões, determinação de taxas, seleção da base tributária e definição do grupo de empresas que serão contribuintes.
O próprio imposto sobre carbono está previsto para ser introduzido em 2028, começando pelos maiores emissores. Posteriormente, sua aplicação pode potencialmente ser estendida a outras empresas. Dois cenários são considerados como base para o cálculo do imposto: ou o volume real de emissões de dióxido de carbono, ou o volume de combustível de carbono consumido.
Planeja-se que, entre 2029 e 2030, as taxas do imposto aumentem gradualmente de acordo com um cronograma previamente aprovado, embora os parâmetros exatos ainda estejam em fase de desenvolvimento. Espera-se que o efeito fiscal da introdução do imposto se manifeste já em 2028.
Os especialistas do instituto acreditam que a introdução deste imposto permitirá contabilizar o custo das emissões nos custos gerais das empresas. Isso, por sua vez, deve motivar as empresas a trabalhar no aumento da eficiência energética e na redução dos níveis de poluição.
Outro motivo importante é a necessidade de conformidade com as normas internacionais de regulamentação de carbono. A implementação de precificação interna de emissões pode minimizar a probabilidade de que exportadores do Uzbequistão enfrentem a necessidade de pagar taxas de carbono fora do país.
É importante notar que esta proposta é de caráter estritamente analítico e ainda não é um ato legislativo ou projeto de lei aprovado. Anteriormente, em 2020, a publicação 'Gazeta' cobriu a experiência internacional da tributação de carbono. A essência desse imposto é tornar a poluição economicamente desvantajosa: quanto mais combustível for consumido, tanto por domicílios particulares quanto por empresas, e quanto maiores forem suas emissões, mais eles pagam. Aqueles que conseguem reduzir as emissões e melhorar a eficiência energética não incorrem em tais custos elevados.
Um exemplo da experiência internacional foi o Canadá, onde o imposto sobre carbono foi integrado ao custo da gasolina, gás natural e outros tipos de combustível. Grande parte dos fundos arrecadados era devolvida aos cidadãos ou usada para subsidiar medidas de economia de energia. Tal modelo visa incentivar aqueles que poluem menos e aumentar a carga financeira sobre os grandes consumidores de combustível.
Uma conquista recente foi o recebimento pelo Uzbequistão, em junho de 2024, do primeiro pagamento do Banco Mundial por redução comprovada de emissões de dióxido de carbono. Um subsídio de 7,5 milhões de dólares foi transferido ao país pela redução de 500 mil toneladas, valor que pode aumentar para 20 milhões de dólares. Este pagamento foi realizado no âmbito do projeto iCRAFT, que visa melhorar a eficiência energética, reduzir os subsídios governamentais à energia e desenvolver mecanismos de financiamento de carbono. Parte desses fundos está planejada para apoiar famílias que foram mais afetadas pelo aumento das tarifas de gás e eletricidade.
Anteriormente, o Banco Mundial indicou que o Uzbequistão pode utilizar eficazmente a precificação de carbono, seja através da introdução de um imposto sobre emissões ou por meio do comércio de cotas, para financiar a transição para tecnologias 'verdes' e estimular as empresas a reduzir os níveis de poluição.
Foi apresentada uma proposta no Uzbequistão para alterar o sistema de impostos especiais sobre bebidas alcoólicas, que prevê um aumento dos impostos especiais, mas com a redução dos preços finais de varejo.
De acordo com um estudo realizado pelo Instituto de Pesquisas Fiscais, propõe-se a introdução de uma taxa única de imposto especial de 70 mil som para um litro. Vale ressaltar que, a partir de 1º de julho de 2026, em conformidade com as exigências da Organização Mundial do Comércio (OMC), o preço atual por litro de bebidas alcoólicas fortes no país é de 63 mil som. Este valor é composto pela taxa de imposto especial de 48 mil som e pela taxa de álcool etílico de 15 mil som.
O Instituto sugere aumentar a taxa de imposto especial de 63 para 70 mil som em 2027, mas levando em consideração o nível projetado da taxa de álcool, que é estimado em 25 mil som. Graças a essa mudança, o custo de um litro de vodka pode cair para 45 mil som.
Além disso, devido ao aumento dos impostos especiais no próximo ano, incluindo vinho fortificado (aumento de 12.000 para 12.600 som), vinho natural (de 10.000 para 10.500 som) e cerveja (de 4.000 para 4.200 som), o orçamento do país pode receber 62,1 bilhões de som adicionais, segundo o instituto.
Para a implementação bem-sucedida dessas medidas, propõe-se a introdução de emendas correspondentes no Código Tributário e o desenvolvimento de um programa especial de apoio aos empresários. Este programa deve incluir a importação isenta de impostos de equipamentos, a concessão de empréstimos subsidiados e a simplificação do procedimento de certificação. Analistas também recomendam publicar as taxas de imposto especial com antecedência de três anos.
Anteriormente, foi informado que no Uzbequistão, em 2026, começará o nivelamento gradual das taxas de imposto especial tanto para álcool local quanto para tabaco importado, o que está em conformidade com as exigências da OMC.
O Instituto de Redução da Economia Informal, Aperfeiçoamento da Administração Fiscal e Aduaneira e Análise Fiscal, sob o Ministério da Economia e Finanças, apresentou uma iniciativa para unificar a abordagem ao pagamento do imposto social por empreendedores individuais (MEIs) e autônomos no Uzbequistão. Esta ideia foi apresentada durante o diálogo fiscal em 30 de julho.
Atualmente, ambas as categorias utilizam o mesmo valor base de cálculo (VBC) — 412 mil som, que aumentará para 440 mil som em 1º de setembro. No entanto, a periodicidade dos pagamentos difere.
De acordo com a Parte 1 do Artigo 408 do Código Tributário, os MEIs são obrigados a pagar o imposto social mensalmente em um valor não inferior a um VBC, o que equivale a 5,28 milhões de som por ano. Os autônomos, conforme a Parte 2 do mesmo artigo, têm a opção voluntária de pagar 1 VBC por ano para contabilizar esse período no tempo de serviço. Após o aumento do VBC, seu pagamento anual será de 440 mil som, o que é aproximadamente igual a 36,7 mil som por mês.
A apresentação destacou que a carga financeira sobre o empreendedor individual é doze vezes maior do que a carga sobre o autônomo. Essa diferença é parcialmente devida ao fato de que os MEIs, diferentemente dos autônomos, podem contratar até cinco funcionários e realizar comércio varejista, o que lhes confere uma escala de atividade mais ampla e oportunidades adicionais.
O Instituto recomenda abandonar a existência de dois sistemas paralelos com diferenças significativas nos valores pagos e passar para uma categoria única de autônomos. A experiência internacional é citada como referência, onde as contribuições são geralmente vinculadas à renda declarada ou ao salário mínimo.
A proposta é calcular o imposto social mínimo com base no salário mínimo (SM), e não no VBC. A aplicação da taxa básica do imposto social estabelecida pelo Artigo 405 do Código Tributário, com um SM de 1,36 milhão de som, resultaria em um pagamento mensal de 163,2 mil som, ou quase 1,96 milhão de som por ano.
Neste caso, o valor proposto seria cerca de 4,45 vezes superior ao pagamento voluntário atual dos autônomos (cerca de 36,7 mil som por mês), mas seria 2,7 vezes menor do que o pagamento mínimo que os MEIs teriam que fazer após o aumento do VBC.
O Instituto não insiste na introdução de um pagamento único e específico. Em vez disso, sugere começar com uma contribuição mensal de cerca de 50 mil som, com um aumento gradual subsequente para 163,2 mil som, de acordo com um cronograma aprovado.
É importante notar que esta iniciativa representa uma proposta analítica do instituto e ainda não possui o status de ato legislativo aprovado ou projeto de lei.
Em 1º de julho de 2026, foram registrados 375,1 mil empreendedores individuais no país. O número de autônomos varia em diferentes fontes — de 2,8 milhões a 5,5 milhões.
O economista Otabek Bakirov expressou a opinião de que o princípio da igualdade na revisão do imposto social deve se estender não apenas aos MEIs e autônomos, mas também às empresas que gozam de benefícios ou taxas reduzidas de 1%. Ele sugeriu considerar a introdução de um pagamento mínimo obrigatório para tais beneficiários, de forma análoga ao pagamento do imposto predial e do imposto sobre a propriedade por certas entidades jurídicas isentas. Bakirov enfatizou: «A força só se torna justiça quando é aplicada igualmente não apenas aos fracos e pequenos, mas também aos fortes e grandes. Só então surge a confiança nessa justiça».
Além disso, em meados de julho, foi anunciado o plano das autoridades de tornar as contribuições previdenciárias para autônomos obrigatórias. Atualmente, há 2,8 milhões de autônomos registrados no Uzbequistão, mas apenas cerca de 800 mil pessoas, ou 30%, contribuem voluntariamente. O sistema existente permite que o autônomo pague um VBC — 412 mil som — e receba um ano de tempo de serviço para fins de aposentadoria.
Foi apresentada uma proposta no Uzbequistão para a introdução de um imposto sobre consumo na importação de óleo de palma. Esta iniciativa foi apresentada pelo Instituto para Redução da Economia Informal, Melhoria da Administração Fiscal e Aduaneira e Análise Fiscal, sob o Ministério da Economia e Finanças. A proposta foi anunciada em 30 de julho durante um diálogo fiscal.
O Instituto sugere estabelecer uma taxa de acconto específica de 139 dólares americanos por tonelada, o que equivale a aproximadamente 1,7 milhão de soums. Os autores da iniciativa calcularam que esta taxa representaria cerca de 10% do custo médio de importação de óleo de palma em 2026, estimado em 1388 dólares americanos ou 16,93 milhões de soums por tonelada.
De acordo com os cálculos, com um volume anual de importação de 12,8 mil toneladas, a introdução do novo imposto sobre consumo pode complementar o orçamento do estado com aproximadamente 21,7 bilhões de soums de receita adicional.
Os desenvolvedores justificam esta iniciativa alegando que o preço de mercado do óleo de palma não reflete os custos sociais associados ao seu consumo, incluindo despesas com saúde. A apresentação observa que, na teoria econômica, tais impostos são considerados uma ferramenta para contabilizar efeitos externos negativos.
Os autores também acreditam que os consumidores nem sempre estão cientes dos riscos potenciais associados ao consumo de produtos ricos em gorduras saturadas. Como o óleo de palma é frequentemente usado na composição de alimentos processados, o instituto considera que os rótulos são insuficientes e que os mecanismos de preços podem servir como um meio adicional de regulamentação do consumo.
A apresentação cita recomendações da Organização Mundial da Saúde, delineadas no relatório de 2016 'Política Fiscal para Dieta e Prevenção de Doenças Não Transmissíveis', segundo as quais a tributação de produtos ricos em gorduras saturadas pode ser considerada uma medida de prevenção de doenças não transmissíveis. Além disso, os autores referem-se à posição do Banco Mundial, de acordo com a qual tais accontos podem influenciar simultaneamente a estrutura de consumo e garantir receitas orçamentárias adicionais.
O Instituto também aponta que os atuais incentivos fiscais e taxas zero criam uma vantagem de preço para certos tipos de gorduras em comparação com produtos alternativos. Os desenvolvedores acreditam que a introdução do imposto sobre consumo ajudará a eliminar parcialmente esse desequilíbrio. Os materiais do evento em que a proposta foi apresentada para discussão no âmbito do diálogo fiscal não continham informações sobre a decisão de sua implementação.
