Com o início da temporada de impostos, muitas pessoas procuram maneiras legais de reduzir a carga tributária, e empreendedores e contribuintes temporários gozam de maior flexibilidade ao declarar despesas.
Com o início da temporada de impostos, muitas pessoas procuram maneiras legais de reduzir a carga tributária, e empreendedores e contribuintes temporários gozam de maior flexibilidade ao declarar despesas.
Para os trabalhadores assalariados, a temporada de impostos decorre relativamente simples, pois os empregadores retêm o imposto através do sistema Pay-As-You-Earn ao longo do ano. No entanto, os empreendedores precisam avaliar autonomamente o seu rendimento tributável, garantindo que declaram todas as deduções legais, mas sem exceder os limites permitidos pela South African Revenue Service (SARS).
No início deste mês, o sistema de avaliação automática foi aberto, e a submissão de declarações para outros contribuintes está disponível a partir de 13 de julho. Os contribuintes que receberam uma avaliação automática têm até 12 de julho para a verificar, aceitar ou contestar. Os contribuintes não residentes devem apresentar as suas declarações até 23 de outubro de 2026, enquanto os contribuintes temporários, incluindo muitos empreendedores, freelancers, investidores e proprietários de imóveis, têm um prazo até 22 de janeiro de 2027.
A SARS aplica um critério bastante simples às deduções comerciais: a despesa deve ter sido incorrida no recebimento do rendimento e estar diretamente relacionada com a atividade do contribuinte. Despesas pessoais, privadas e domésticas geralmente não são dedutíveis, e despesas que tenham uso tanto comercial quanto pessoal podem geralmente ser contabilizadas apenas na parte relacionada com o rendimento.
É importante entender que as deduções não significam reembolso dos montantes gastos por parte da SARS; em vez disso, elas reduzem o seu rendimento tributável, portanto, o valor da dedução depende da sua taxa marginal de imposto. Os empreendedores enfrentam categorias fiscais semelhantes aos trabalhadores assalariados: rendimentos até 245.000 randes são tributados a uma taxa de 18%, e o excesso do limiar de 1 milhão de randes implica o pagamento de 251.258 randes mais 41% de qualquer rendimento tributável superior a 857.900 randes.
Antes de considerar deduções incomuns, os empreendedores devem garantir que estão a utilizar as ferramentas básicas. Anuidades para reforma, fundos de pensões e fundos de garantia continuam a ser alguns dos métodos mais eficazes para reduzir o rendimento tributável, desde que cumpram as restrições legais.
As contas com benefícios fiscais não reduzem imediatamente o rendimento tributável, mas o crescimento do investimento dentro delas é isento de impostos sobre juros, dividendos e ganhos de capital. Também é recomendável rever os créditos fiscais médicos, as doações aprovadas por caridade e quaisquer despesas comerciais legais antes de apresentar a declaração.
Quanto ao escritório doméstico, a possibilidade de obter uma dedução depende do cumprimento do espaço de trabalho pelos requisitos da SARS. Geralmente, é necessária uma área designada usada exclusivamente e regularmente para fins comerciais; se parte da casa for usada tanto para fins pessoais como comerciais, a dedução só é possível na parte que corresponde à finalidade comercial.
Em relação ao telemóvel, a situação é ambígua. Se usar o telefone tanto para trabalho como para chamadas pessoais, a SARS geralmente espera que seja declarada apenas a parte que se refere ao uso comercial. A compra de café para um cliente pode ser possível, mas isso não a torna automaticamente uma despesa comercial; o encontro deve estar diretamente relacionado com o rendimento, e a despesa deve ser devidamente comprovada.
Os portáteis, geralmente, são elegíveis para dedução. Computadores e outros equipamentos usados para gerar rendimento podem reivindicar uma dedução, embora alguns ativos sejam depreciados gradualmente através de depreciação, em vez de serem uma dedução imediata. E quanto ao cão? Um animal de estimação familiar quase certamente não será elegível. No entanto, se o animal participar realmente na obtenção de rendimento comercial — por exemplo, aparecendo regularmente em publicidade comercial, sendo usado profissionalmente em produções ou sendo gado de trabalho necessário para o negócio — as circunstâncias mudam.
Se o cão passar a maior parte do dia a dormir no sofá, não deve contar com a SARS a pagar a conta veterinária. Tal como em qualquer outra dedução, o contribuinte deve demonstrar que a despesa foi incorrida no recebimento do rendimento.
A firma Legal & Tax, uma consultora jurídica e fiscal sul-africana, distingue entre planeamento fiscal legal, evasão fiscal e fraude fiscal. Embora os contribuintes tenham o direito de estruturar os seus assuntos de forma eficiente e utilizar as deduções previstas na lei, a evasão fiscal — incluindo ocultar rendimentos ou inflacionar deduções — é ilegal. As regras anti-evasão fiscal da África do Sul também permitem que a SARS ignore esquemas criados principalmente para obter vantagens fiscais.
A Latita Africa, uma empresa de consultoria financeira e fiscal, observa que os contribuintes podem reduzir legalmente a sua carga fiscal através de contribuições para fundos de pensões, contas com benefícios fiscais, doações aprovadas por caridade e despesas comerciais apropriadas, mas cada declaração deve ser devidamente comprovada por documentos.