62 million rand miqdoridagi QQS firibgarlik ishi 12 yil davom etgan bo'lib, bu Janub Afrikadagi QQSga rioya qilishning keng muammosiga diqqatni jalb qildi, chunki soliq xizmati nojoiz bo'lgan milliardlab mablag'larni qaytarish talablarini oldini olish ustida ishlamoqda.
Janub Afrika soliq xizmati Andre Claude Dikumba-De-Diguela hukm chiqarilganidan mamnun bo'ldi, u QQS firibgarligi bilan bog'liq 127 ta band va pul yuvish bilan bog'liq 66 ta band bo'yicha aybdorligini tan olgan. Dikumba-De-Diguela va uning yagona a'zosi bo'lgan Assistance Médicale Internationale CC kompaniyasi 12 yildan ortiq muddat davomida tizimli ravishda kiritilayotgan talablar bo'yicha aybdorlikni tan olish shartnomasi tuzdi.
Palm Ridgedagi maxsus tijorat sudi uni firibgarlik uchun 15 yil, besh yillik kechiktirish bilan va pul yuvish uchun 10 yilga mahkum qildi. SARS komissari doktor Johnstone Makubu shuni ta'kidladi: «QQS firibgarlik talablari oddiy ma'muriy xatolar emas. Bu mamlakat soliq bazasini aldovchi, halol soliq to'lovchilarga zarar yetkazadigan va hukumatni asosiy davlat xizmatlarini ko'rsatish uchun zarur resurslardan mahrum qiladigan puxta hisoblangancha jinoyat harakatlari».
Bu ish QQSga rioya qilish va daromad yo'qotilishi bilan bog'liq ancha kengroq muammoning fonida sodir bo'lmoqda. Fevral oyida SARS moliyaviy yil 2025/26 uchun hozirgacha 50,1 milliard rand miqdoridagi nojoiz QQS qaytarishlarini oldini olganini ma'lum qildi, bu o'tgan yilga nisbatan 2,3% ko'proq. Muhim jihati shundaki, nojoiz qaytarishlar har doim firibgarlik bo'lmasligi mumkin - bu raqam SARS tomonidan to'lanmasligi kerak deb hisoblangan va jinoyatli QQS firibgarligining qiymati bilan tenglashtirilmaydigan qaytarishlarni o'z ichiga oladi. Biroq, bu muammoning miqyosi Janub Afrikadagi ikkinchi eng katta soliq tushumchisi bo'lgan QQS tizimi ustidagi bosimni ta'kidlaydi.
SARSning 2024/25 yili yillik hisobotiga ko'ra, barcha sohalarda 147,9 milliard rand miqdoridagi nojoiz qaytarishlar va daromad yo'qotilishi oldini olindi. 2024/25 yilda SARS 3757 ta audit ishini o'tkazdi, bu 46 milliard rand baholanishiga olib keldi. Hisobotda «bu auditlar maqsadli nomuvofiqliklarga, shu jumladan, yolg'on deklaratsiyalar, daromadlarni yashirish va firibgarlik talablari ustida amalga oshirildi. Soliq jinoyatlari aniqlash va jazolashda sezilarli yutuqlar erishildi» deb ko'rsatilgan.
SARS 290 ta ishni profillash va jinoiy tergov uchun topshirganini ma'lum qildi, bunda yakunlanmagan hisobotlar, ro'yxatdan o'tmaganlik va to'lovsiz topshirilgan hisobotlar barcha yo'nalishlarning 56,20% ni tashkil etdi. QQS bilan bog'liq tashkiliy firibgarlik, ayniqsa, 25,86% miqdorda, daromad solig'i firibgarligi va bojxona hamda aksiz qonunlariga rioya etmaslik bilan birga ikkinchi yirik omil bo'ldi.
SARS audit va QQS deklaratsiyalari ma'lumotlariga asoslangan yaqinda o'tkazilgan tadqiqotlar ichki QQS, ya'ni e'lon qilinishi kerak bo'lgan QQS va amalda e'lon qilinadigan summa o'rtasidagi doimiy farqni aniqladi. 2026-yil aprel oyidagi SA-TIED va UNU-WIDER ishchi hujjatida 2016 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davrda QQS hisobotidagi o'rtacha farq 40,6% deb baholandi - bu yana QQS hisobotiga rioya etmaslik ko'rsatkichi bo'lib, faqat firibgarlikni aks ettirmaydi.
Johannesburg universiteti soliq bo'yicha magistrlik dissertatsiyasi QQS firibgarligi quyidagilar orqali sodir etilishini qayd etdi: chiqish solig'ini kamaytirish, kirish solig'ini oshirish, sotuvchilarni ro'yxatdan o'tkazmaslik, soxta savdogarlardan foydalanish, e'lon qilingan ammo to'lanmagan QQS summalarini oshirish, shuningdek, qaytarilmaydigan kirish QQS talablari. O'zi SARS avval QQS bo'yicha ta'minot zanjiri ko'rinishidagi zaifliklarni tan olgan edi, QQS ma'muriyoti modernizatsiyasi bo'yicha tahliliy yozuvda QQS o'z bahosi nuqtai nazaridan «ta'minot zanjirining eng past ko'rinishiga ega» ekanligini ta'kidlagan.
Ushbu yozuvda shunday deyilgan: «Ta'minot zanjirining bu ko'rinmasligi xazinaga daromad yo'qotilishi xavfini tug'diradi, bu esa uzoq vaqt davomida aniqlanadi va tez-tez auditlar va tekshiruvlarni talab qiladi». QQS darajadagi o'z bahoga asoslanganligi sababli, sotuvchilar to'lashlari kerak bo'lgan soliq yoki ularga tegishli qaytarishlarni o'z hisob kitoblari va tasdiqlovchi hujjatlardan foydalanib hisoblaydilar.
Durban Yuqori sudida biznesmen Toshan Pandani ayblangan firibgarlik bo'yicha kuchli sud jarayonlari o'tkazildi. Unga Janubiy Afrikako'l soliq xizmati (SARS) tomonidan 7,3 million rand miqdoridagi soliqdan qochishda ayb qo'yilgan.
Seshanba kuni Durban Yuqori sudida huquqiy jamoalar ushbu ish bilan bog'liq murakkabliklar bilan kurashdi. Eshitishlar davrida asosiy bahs Shikar Pandani, davlatning kalit guhoviga, uni masofaviy ko'rsatishga ruxsat berish edi. Shikar Panday Gold Coast kompaniyasi yordamida soliqga muvofiqlik masalalarida yordam bergan kompaniyaning ham egalaridan biridir.
Davlat tomon masofaviy ko'rsatish imkoniyatini tibbiy xulosa asosida so'radi, bu Shikar Pandanining xavotir holatini ko'rsatardi. Davlat prokurori Talita Louv chorvaga majlisni kechiktirishni so'radi, toki Shikar Pandanining sog'lig'i bo'yicha mutaxassis-shifokor bilan maslahatlashishi mumkin edi.
Louv ikki kasalxonada ishlaydigan shifokor jadval tufayli mavjud emasligini, ammo haftaning keyinroq vaqtida raqamli maslahat berishi mumkinligini tushuntirdi. U Shikar Pandanining holati og'ir xavotir deb baholanganini, bu esa ochiq sud zalida guhovuslik qilishiga to'sqinlik qilishi mumkinligini ta'kidladi. Louv bayon etdiki, ariza 158-bo'limga muvofiq, guhovning bosim ostidagi kuchli xavotiri bo'yicha shifokorning bahosiga asoslanib, uning farovonligini himoya qilish uchun muqobil choralarni talab qiladi.
Biroq, amaldagi sudya Vikela Ntlokwana ushbu so'rovning asosliligi haqida shubhalanish bildirdi, ayniqsa, sudga taqdim etilgan tibbiy hujjatlar Shikar Pandanini dushanbagacha jarayonga ishtirok etmaslikka ozod qilganligi inobatga olinganda. Ntlokwana sudning tibbiyot xodimlarining zarur yordami bo'lmasa, ishni davom ettira olmasligini ta'kidladi.
Himoya advokati Michael Hellens SC majlisni kechiktirishga qat'iyan qarshi chiqdi. U bunday kechikish sudning avvalgi qarorini e'tiborsiz qoldirishini ta'kidladi, bu qaror guhov yoki tibbiyot xodimining ishtirok etishini majburlagan edi, shu sababli davlat taklifi samarasiz bo'ladi. Hellens taqdim etilgan tibbiy ma'lumot muddati tugagan va yangilangan holati yo'qligini ta'kidlab, adolatni amalga oshirish uchun sudda jismonan ishtirok etish muhimligini ta'kidladi va masofaviy guhovuslikni sud hokimiyatiga 'beparvoqlik' deb taqqosladi.
Ntlokwana kechiktirish so'rovini rad etdi va natijada Shikar Panday guhov o'rnini egalladi. Soliq deklaratsiyalarini topshirish jarayonlarini muhokama qilayotganda, Shikar Panday Pastel hisob-kitob dasturidan foydalanishda yuzaga kelgan qiyinchiliklar haqida ma'lumot berdi. U dasturning aniqligini ta'minlash uchun qat'iy protokollar mavjudligini bildirgan bo'lsa-da, u Gold Coast uchun soliq hisobotlarini tuzishda ma'lumotlarning shikastlanishi va uzilishlar kabi tizimli xatolarni butunlay chiqarib tashlash mumkin emasligini tan oldi.
Uning guhovining asosiy jihati 2011 moliyaviy yili uchun Gold Coast soliq hisoblashidagi sezilarli farqlar bo'ldi, bu soliq organining ularni qayta ishlashdagi yondashuvida jiddiy kamchiliklar borligini ko'rsatadi. Hellens SARS to'lovlar bankdagi kirish sanalariga tayanib, faktik hisob-fakturalar berilgan sanalarga qaraganda soliq to'lanadigan daromadni noto'g'ri hisoblaganini aytib, Toshan Pandaga qarshi ishni zaiflashtiradi.
Hellensning bu da'volari SARS tekshiruvchisi Rian Engelbrechtning bayonotlariga tegishli edi, u dushanba kuni guhov sifatida ishtirok etgan. Engelbrecht SARS ning soliq baholash metodologiyalarini himoya qilib, Panday kompaniyasi bilan bog'liq aldovkor moliyaviy hisobotlar orqali soliq firibgarligi sodir etganini da'vo qildi. Biroq, Hellens Engelbrechtning guhovini shubha ostiga qo'yib, tekshirilayotgan hujjatlar bilan ba'zi bayonotlarni tasdiqlay olmagan nima uchun deb savol berdi.
>
